O Ministério da Fazenda quer alterar e suprir as "lacunas" da Lei do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas.

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Resultados importantes e “lacunas” da Lei do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas

O Ministério da Fazenda acaba de emitir o Despacho Oficial nº 5949/BTC-CST aos ministérios, agências e órgãos competentes para solicitar comentários sobre o projeto de Lei do Imposto de Renda Pessoa Jurídica. O projeto deverá ser comentado na 8ª Sessão da 15ª Assembleia Nacional (outubro de 2024) e aprovado pela Assembleia Nacional na 9ª Sessão da 15ª Assembleia Nacional (maio de 2025).

De acordo com o Ministério das Finanças, após mais de 15 anos de implementação, a atual Lei do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPC) entrou em vigor, impactando positivamente diversos aspectos socioeconômicos . A lei foi concluída na direção certa, reformando o sistema de impostos, taxas e encargos, contribuindo significativamente para a criação de um ambiente favorável aos investimentos e negócios, garantindo a concorrência leal entre as empresas.

A aplicação de políticas preferenciais de imposto de renda corporativo, juntamente com outras medidas de reforma relevantes, contribuiu para melhorar o ambiente de investimento doméstico, especialmente na atração de capital para o desenvolvimento socioeconômico.

No entanto, além dos resultados alcançados, a implementação da Lei do Imposto de Renda Pessoa Jurídica também revelou algumas deficiências e limitações. A Lei do Imposto de Renda Pessoa Jurídica está revelando "lacunas" na regulamentação de novas questões tributárias que surgem no processo de cooperação internacional, como a prevenção da erosão da receita e da transferência de lucros; imposto mínimo global, etc.

Isso mostra que a alteração da Lei do Imposto de Renda Corporativo é muito necessária no momento atual para institucionalizar as políticas e diretrizes do Partido e do Estado sobre a reforma do sistema de política tributária em geral e do imposto de renda corporativo em particular, por outro lado, para superar deficiências e sobreposições; bem como para ter soluções apropriadas para superar os preços de transferência, evitar a evasão fiscal, a perda fiscal e limitar efetivamente os comportamentos de transferência de lucros que corroem a base tributária.

Espera-se que muitos impostos sejam isentos, reduzidos e recebam incentivos.

O Projeto de Lei do Imposto de Renda Corporativo revisado consiste em 5 capítulos e 25 artigos, incluindo conteúdos sobre bases e métodos tributários; incentivos fiscais de renda corporativa; suplementos às regulamentações contra a erosão da base tributária global, etc.

Em relação ao conteúdo alterado e complementado, o projeto seguiu de perto 7 grupos de políticas na proposta para desenvolver a Lei do Imposto de Renda Corporativo que foi aprovada pelo Governo, pelo Comitê Permanente da Assembleia Nacional e pela Assembleia Nacional, incluindo: Concluir regulamentos relacionados aos contribuintes e à renda tributável; concluir regulamentos sobre renda isenta de imposto de renda corporativo; concluir regulamentos relacionados à determinação de valores dedutíveis e não dedutíveis; ajustar as taxas de imposto de renda corporativo para vários grupos de assuntos de acordo com o novo contexto; concluir regulamentos sobre incentivos fiscais de renda corporativos; aplicar imposto de renda corporativo adicional de acordo com regulamentos sobre erosão da base tributária anti-tributação.

Para ser consistente com a adição de regulamentações sobre a aplicação de imposto de renda corporativo adicional de acordo com regulamentações contra a erosão da base tributária global, o Ministério das Finanças propõe alterar as regulamentações sobre o escopo do ajuste no Artigo 1 do projeto na direção de "regulamentações sobre contribuintes, renda tributável, renda isenta de impostos, bases tributárias, métodos de cálculo de impostos e incentivos para imposto de renda corporativo, imposto de renda corporativo adicional de acordo com regulamentações contra a erosão da base tributária global".

Em relação aos contribuintes, o projeto propõe complementar as regulamentações detalhadas sobre contribuintes que sejam empresas e unidades de serviço público com base em regulamentações de legalização que estão sendo implementadas de forma estável em documentos de sublei; estipular claramente a renda tributável proveniente do Vietnã para empresas estrangeiras sem estabelecimentos permanentes no Vietnã, incluindo renda de atividades de fornecimento de bens e serviços na forma de negócios de comércio eletrônico, negócios em plataformas de tecnologia digital, independentemente da localização da empresa. Complementar as regulamentações sobre conformidade com tratados internacionais caso os tratados internacionais dos quais o Vietnã seja parte tenham regulamentações diferentes sobre estabelecimentos permanentes para implementar compromissos; complementar as regulamentações de que as empresas sujeitas a IRPJ adicional, de acordo com as regulamentações contra a erosão da base tributária global, são contribuintes de IRPJ.

Outro conteúdo notável no projeto é a regulamentação sobre renda tributável. De acordo com a agência redatora, para ser consistente com a proposta de complementar a regulamentação sobre contribuintes e, ao mesmo tempo, legalizar documentos de sublei, o projeto estipula em detalhes outras rendas, incluindo: renda de transferência de capital, transferência de valores mobiliários; renda de transferência de imóveis, transferência de imóveis de empresas imobiliárias; renda de transferência de projetos de investimento; renda de transferência, arrendamento, liquidação de ativos (exceto imóveis) e títulos valiosos...

O projeto também complementa os regulamentos sobre a renda tributável proveniente do Vietnã de empresas estrangeiras com estabelecimentos permanentes no Vietnã e de empresas estrangeiras sem estabelecimentos permanentes no Vietnã, independentemente da localização da empresa; altera os regulamentos sobre o pagamento de impostos sobre a renda de empresas vietnamitas que investem no exterior.

Além disso, o projeto de lei também complementa e altera regulamentações relacionadas à renda isenta de impostos, incluindo a adição de regulamentações sobre o período máximo de isenção de impostos de no máximo 3 anos para renda proveniente da execução de contratos de pesquisa científica e desenvolvimento de tecnologia, renda proveniente da venda de produtos feitos com nova tecnologia aplicada pela primeira vez no Vietnã; adição de regulamentações sobre renda isenta de impostos de empresas de atividades de produção e comercialização de bens e serviços de empresas com 30% ou mais do número médio de funcionários no ano sendo pessoas com deficiência, pessoas após tratamento de dependência de drogas, pessoas infectadas com o vírus HIV/AIDS; adição de renda de empresas de atividades de treinamento vocacional especificamente para pessoas em tratamento de dependência de drogas, pessoas após tratamento de dependência de drogas... à renda isenta de impostos.

Complementar a regulamentação sobre a aplicação de uma alíquota preferencial de 15% sobre a receita de agências de notícias proveniente de atividades jornalísticas que não sejam jornais impressos. Os jornais impressos continuarão a aplicar a alíquota de 10%, conforme regulamentado atualmente.

Ao mesmo tempo, são adicionadas 4 rendas adicionais isentas de impostos, incluindo: (1) Renda de transferência de crédito de carbono e transferência de título verde pela primeira vez após a emissão; (2) Apoio direto do orçamento do estado, compensação estadual de acordo com as disposições legais; (3) Diferença da reavaliação de ativos para equitização, inovação e reestruturação de empresas nas quais o estado detém 100% do capital social; (4) Renda de unidades de serviço público provenientes da prestação de serviços de serviço público...

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Fonte: https://laodong.vn/kinh-doanh/bo-tai-chinh-muon-sua-doi-bo-sung-nhung-khoang-trong-cua-luat-thue-tndn-1352668.ldo