เร่งทบทวนและปรับปรุงนโยบายภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจ

ด้วยเป้าหมายในการปรับปรุงกรอบทางกฎหมายเพื่อขจัดวิธีการจัดเก็บภาษีแบบก้อนเดียวสำหรับครัวเรือนธุรกิจ ภาคภาษีได้ทำการวิจัยและสร้างรากฐานทางกฎหมายที่โปร่งใสสำหรับการแปลงครัวเรือนธุรกิจทั้งหมดมาใช้วิธีการยื่นแบบแสดงรายการ

ภาพประกอบ (ที่มา: baochinhphu.vn)

ในขณะเดียวกัน การดำเนินการนี้จะช่วยลดความแตกต่างของภาระภาษีระหว่างครัวเรือนธุรกิจและวิสาหกิจ เพื่อสร้างความมั่นใจในความเป็นธรรมทางภาษีในธุรกิจ การแก้ไขกฎหมายจะต้องดำเนินการให้แล้วเสร็จโดยเร่งด่วนภายในปี พ.ศ. 2568 และนำเสนอต่อหน่วยงานที่เกี่ยวข้องเพื่อประกาศใช้โดยเร็ว โดยจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2569 ซึ่งรวมถึงการแก้ไขกฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้องและแนวทางปฏิบัติที่เกี่ยวข้อง

ด้วยเป้าหมายดังกล่าว ภาคภาษีจึงได้กำหนดภารกิจเฉพาะเจาะจงหลายประการ โดยให้ความสำคัญกับการแก้ไขกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษีและเอกสารประกอบ ดังนั้น ภาคภาษีจึงได้กำหนดจุดเน้นในการเพิ่มเติมและแก้ไขบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี ฉบับที่ 38/2019/QH14 เพื่อยกเลิกการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายสำหรับครัวเรือนธุรกิจ ขณะเดียวกัน ได้แก้ไขข้อบังคับเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้และเอกสารประกอบสำหรับครัวเรือนธุรกิจ โดยกำหนดให้ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในทุกกรณีที่มีรายได้ แทนใบแจ้งหนี้ค้าปลีกแบบเดิม

สถานการณ์ที่มีใบแจ้งหนี้หรือค่าธรรมเนียมที่มีมูลค่าไม่แน่นอนจำนวนเล็กน้อยเกิดขึ้น จะได้รับการทำให้ถูกต้องตามกฎหมายด้วยวิธีการที่เหมาะสมเพื่ออำนวยความสะดวกและประหยัดค่าใช้จ่ายให้กับผู้เสียภาษี นอกจากนี้ จะมีการตรวจสอบกฤษฎีกาและหนังสือเวียนที่เกี่ยวข้องเพื่อแก้ไขเพิ่มเติมแบบประสานกัน เพื่อให้มั่นใจว่าการนำไปปฏิบัติจะเป็นไปอย่างประสานกันและบรรลุผลสำเร็จ

กรมสรรพากรกล่าวว่า เป็นเรื่องสำคัญอย่างยิ่งที่จะต้องเพิ่มเติมกฎระเบียบให้ชัดเจนยิ่งขึ้น โดยกำหนดให้ผู้มีหน้าที่บริหารจัดการภาษี ได้แก่ ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่จดทะเบียนธุรกิจ (บุคคลที่ต้องจดทะเบียนธุรกิจตามกฎหมายว่าด้วยวิสาหกิจ) นอกจากนี้ ภาคภาษีกำลังศึกษาและเสนอรูปแบบการบริหารจัดการภาษีใหม่สำหรับครัวเรือนธุรกิจ เพื่อศึกษาและเสนอรูปแบบการบริหารจัดการครัวเรือนธุรกิจหลังจากการยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่าย

ดังนั้น ภาคภาษีจะจำแนกตามระดับรายได้ เพื่อกำหนดวิธีการคำนวณภาษี/การจัดการภาษีที่เหมาะสม กำหนดเกณฑ์รายได้เพื่อนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จากเครื่องบันทึกเงินสดไปใช้ กำหนดบทบาทและหน้าที่ของหน่วยงานในกรมสรรพากรในการบริหารจัดการครัวเรือนธุรกิจ (การจดทะเบียน การยื่นแบบแสดงรายการภาษี การบัญชีภาษี การคืนภาษี การยกเว้นภาษี การตรวจสอบ การบังคับใช้กฎหมายการจัดเก็บหนี้ ฯลฯ) อย่างชัดเจน และหลีกเลี่ยงช่องว่างหรือความซ้ำซ้อนของงานเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงวิธีการจัดการ

รูปแบบใหม่นี้สามารถพิจารณาทางเลือกในการจัดตั้งทีมเฉพาะทางเพื่อบริหารจัดการครัวเรือนธุรกิจที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีกับหน่วยงานภาษีท้องถิ่น โดยแยกจากหน่วยงานเดิมที่บริหารจัดการครัวเรือนธุรกิจตามสัญญา หรือปรับเปลี่ยนเป็นรูปแบบทีมผู้บริหารที่สนับสนุนทั้งบุคคลและครัวเรือนธุรกิจในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี จากการศึกษาประสบการณ์ระดับนานาชาติ ทำให้สามารถจำแนกครัวเรือนธุรกิจตามระดับรายได้ เพื่อนำรูปแบบการบริหารจัดการที่เหมาะสมมาใช้ได้ (เช่น ครัวเรือนขนาดเล็กยังคงยื่นแบบแสดงรายการภาษีอย่างง่าย ในขณะที่ครัวเรือนขนาดใหญ่บริหารจัดการแบบเดียวกับบริษัท) โซลูชันนี้จำเป็นต้องแล้วเสร็จภายในปี พ.ศ. 2568 เพื่อเป็นพื้นฐานสำหรับการสร้างกระบวนการบริหารจัดการภาษีแบบใหม่

นอกจากนี้ การจัดกลุ่มตามระดับรายได้ เพื่อกำหนดวิธีการคำนวณภาษี/การจัดการภาษีที่เหมาะสม ปัจจุบัน จำนวนครัวเรือนธุรกิจที่มั่นคงที่มีรายได้ 200 ล้านหรือต่ำกว่า มีอยู่ประมาณ 1.5 ล้านครัวเรือน (คิดเป็น 65.7% ของจำนวนครัวเรือนธุรกิจที่มั่นคงทั้งหมด 2.35 ล้านครัวเรือน) โดยมีภาษีที่ต้องชำระ 2,410 พันล้านดอง

จำนวนครัวเรือนธุรกิจที่มั่นคงซึ่งมีรายได้มากกว่า 200 ล้านถึง 3 พันล้านดอง มีประมาณ 791,000 ครัวเรือน (คิดเป็นประมาณ 33.6% ของจำนวนครัวเรือนธุรกิจที่มั่นคงทั้งหมด 2.35 ล้านครัวเรือน) คิดเป็นภาษี 7,886 พันล้านดอง จำนวนครัวเรือนธุรกิจที่มั่นคงซึ่งมีรายได้มากกว่า 3 พันล้านถึง 50 พันล้านดอง มีประมาณ 12,000 ครัวเรือน (คิดเป็น 0.6% ของจำนวนครัวเรือนธุรกิจที่มั่นคงทั้งหมด 2.35 ล้านครัวเรือน) คิดเป็นภาษี 1,032 พันล้านดอง จำนวนครัวเรือนธุรกิจที่มั่นคงซึ่งมีรายได้มากกว่า 50 พันล้านดอง มีประมาณ 1,464 ครัวเรือน (คิดเป็น 0.1% ของจำนวนครัวเรือนธุรกิจที่มั่นคงทั้งหมด 2.35 ล้านครัวเรือน) คิดเป็นภาษี 288 พันล้านดอง

จากข้อมูลปัจจุบันที่กล่าวข้างต้น กรมสรรพากรจึงเสนอรูปแบบการจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจโดยพิจารณาจากเกณฑ์รายได้และอัตราภาษีของแต่ละประเภท นอกจากนี้ ยังมีการดำเนินการแก้ไขนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่มควบคู่กันไป โดยทบทวนกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม และระเบียบและคำสั่งโดยละเอียดเพื่อปรับเกณฑ์รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีให้เหมาะสมกับความเป็นจริง พิจารณาเพิ่มเกณฑ์รายได้เพื่อลดจำนวนครัวเรือนที่ต้องเสียภาษี โดยมุ่งเน้นไปที่ครัวเรือนขนาดใหญ่

ที่สำคัญกว่านั้น การศึกษานี้เสนอให้ปรับปรุงวิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครัวเรือนธุรกิจที่มีขนาด "ใหญ่" เทียบเท่ากับขนาดของวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม ให้ใกล้เคียงกับภาษีเงินได้นิติบุคคลของวิสาหกิจ พิจารณาใช้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ (รายได้หักค่าใช้จ่าย) สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่มีข้อมูลครบถ้วน เพื่อส่งเสริมให้ครัวเรือนธุรกิจมีความโปร่งใสเกี่ยวกับต้นทุน ลงทุนในการขยายกิจการโดยไม่เสียเปรียบวิสาหกิจในเรื่องภาษี แนะนำให้เพิ่มกฎระเบียบเกี่ยวกับการยกเว้น/ลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อกระตุ้นนวัตกรรม (เช่น การยกเว้นภาษีรายได้จากการโอนหุ้น การนำเงินทุนไปลงทุนในธุรกิจสตาร์ทอัพที่มีนวัตกรรม การให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่ผู้เชี่ยวชาญและนักวิทยาศาสตร์ในธุรกิจสตาร์ทอัพ) เพื่อส่งเสริม เศรษฐกิจ ภาคเอกชน ตามเจตนารมณ์ของมติที่ 68-NQ/TW

นอกจากนี้ ในความเป็นจริงแล้ว จำเป็นต้องศึกษาและแก้ไขระบบบัญชีสำหรับธุรกิจขนาดย่อมและครัวเรือนธุรกิจ ให้มีความเรียบง่าย นำไปปฏิบัติได้ง่าย และไม่ก่อให้เกิดพนักงานบัญชีเพิ่มขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่ง จำเป็นต้องศึกษาและแก้ไขหนังสือเวียนที่ 88/2021/TT-BTC ว่าด้วยระบบบัญชีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจส่วนบุคคล หนังสือเวียนที่ 132/2018/TT-BTC ว่าด้วยระบบบัญชีสำหรับธุรกิจขนาดย่อม และหนังสือเวียนที่ 133/2016/TT-BTC ว่าด้วยระบบบัญชีสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม

เป้าหมายคือเมื่อครัวเรือนกลายเป็นวิสาหกิจขนาดย่อม พวกเขาไม่จำเป็นต้องจ้างนักบัญชีเฉพาะทางเพิ่มเติม และสามารถจัดทำบัญชีของตนเองบนแพลตฟอร์มแอปพลิเคชันที่รองรับได้ กรมสรรพากรยังสร้างและให้บริการแพลตฟอร์มดิจิทัลและซอฟต์แวร์บัญชีฟรีสำหรับใช้งานร่วมกันระหว่างครัวเรือนและวิสาหกิจขนาดย่อม โดยประสานงานกับผู้ให้บริการโซลูชันซอฟต์แวร์เพื่อสร้างแพ็คเกจโซลูชันบัญชีที่ใช้งานง่าย พร้อมสนับสนุนเงินทุนจากรัฐสำหรับครัวเรือนเพื่อส่งเสริมการมีส่วนร่วม

ส่งเสริมการปฏิรูปกระบวนการจัดเก็บภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจ: ควบคู่ไปกับการปรับปรุงนโยบาย ให้ทบทวนกระบวนการจัดเก็บภาษีที่เกี่ยวข้องกับครัวเรือนธุรกิจอย่างต่อเนื่อง เพื่อลดเวลาในการดำเนินการทางภาษีอย่างน้อย 30% และลดค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามกฎหมายอย่างน้อย 30% และลดค่าใช้จ่ายลงอย่างมากในปีต่อๆ ไป ตามเจตนารมณ์ของมติที่ 68-NQ/TW สำหรับครัวเรือนธุรกิจ ขั้นตอนการปฏิรูปที่สำคัญ ได้แก่ การจดทะเบียนภาษีครั้งแรก การระงับการประกอบธุรกิจชั่วคราว การยื่นแบบแสดงรายการภาษี การชำระภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ การใช้ใบแจ้งหนี้ การยื่นแบบแสดงรายการภาษี การยื่นแบบแสดงรายการภาษี การยกเว้นและลดหย่อนภาษี...

แบบฟอร์มและแบบแสดงรายการภาษีจะสั้นลง ช่องข้อมูลที่ไม่จำเป็นจะถูกลบออก และจะบูรณาการการยื่นแบบแสดงรายการภาษีอิเล็กทรอนิกส์ให้มากที่สุด เพื่อให้ครัวเรือนใช้งานได้เพียงบนคอมพิวเตอร์/โทรศัพท์ แทนที่จะต้องยื่นเอกสารกระดาษ ยกตัวอย่างเช่น แบบฟอร์มการยื่นแบบแสดงรายการภาษี 01/CNKD และภาคผนวก 01-2/BK-HDKD จะได้รับการแก้ไขหลังจากยกเลิกระบบภาษี โดยจะมุ่งสู่แบบฟอร์มการยื่นแบบแสดงรายการภาษีอิเล็กทรอนิกส์อัจฉริยะพร้อมข้อมูลรายได้ที่แนะนำจากระบบใบแจ้งหนี้

หนังสือพิมพ์ประชาชน

ที่มา: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/