Steuerexperte zeigt, wie sich die Auswirkungen einer 5%igen Mehrwertsteuer auf Düngemittel messen lassen

Der Vizepräsident der vietnamesischen Steuerberatungsvereinigung, Nguyen Dinh Cu, stellte eine Buchhaltungsformel vor, die zeigt, dass sich die Unternehmensgewinne durch die Möglichkeit, eine Mehrwertsteuer von 5 % auf Düngemittel anzuwenden, um genau den Betrag der abgezogenen Steuer erhöhen, während die Landwirte nicht die Auswirkungen der erhöhten Produktionskosten tragen müssen.

Beim Seminar „Beratung zu den Auswirkungen der Anwendung eines Mehrwertsteuersatzes von 5 % auf die Düngemittelindustrie“ am Nachmittag des 17. Oktober räumte Herr Nguyen Dinh Cu, Vizepräsident der Vietnam Tax Consulting Association, ein, dass die meisten Delegierten der Nationalversammlung und die normalen Verbraucher verstehen würden, dass die Produktpreise steigen würden, wenn eine Mehrwertsteuer eingeführt würde.

Bei der Untersuchung der von der Anpassung der Mehrwertsteuerpolitik für Düngemittel betroffenen Themen sagte Herr Cu, dass sich für Landwirte der Einkaufspreis von Düngemitteln im Vergleich zu importierten Waren aufgrund der zusätzlichen 5 % Vorsteuer erhöhen könnte.

Landwirte, die einheimische Düngemittel verwenden, werden hingegen keinen Preisanstieg verzeichnen, im Gegenteil, sie könnten sogar einen Preisrückgang verzeichnen, da den einheimischen Produzenten die Vorsteuer erstattet wird, was wiederum die Grundlage für eine Senkung der Produktionskosten bildet. Insbesondere haben Landwirte durch die sinkenden Düngemittelpreise die Möglichkeit, ihre Produktionskosten langfristig zu senken.

Der Staat erhält zusätzliche Einnahmen aus der Mehrwertsteuer auf importierte Waren, stärkt das Steuermanagement und schafft ein gerechtes Steuerumfeld.

Herr Nguyen Dinh Cu, Vizepräsident der Vietnam Tax Consultants Association (Foto: Phuong Thao)

Unternehmen unterliegen einer Mehrwertsteuer von 5 %, können aber die Vorsteuer abziehen. Dadurch werden die Steuerkosten von den Produktionskosten und den Kosten der verkauften Waren getrennt, was die Grundlage für niedrigere Verkaufspreise für die Verbraucher bildet. Unvollständigen Statistiken zufolge beträgt die Mehrwertsteuer auf Düngemittel durchschnittlich nur 6–7 % der Produktionskosten. Umgerechnet auf Verkaufspreise liegt sie daher immer noch über dem Steuersatz von 5 %.

Dieser Experte wies jedoch auch darauf hin, dass das derzeitige allgemeine Problem darin besteht, dass die Mehrwertsteuerrückerstattung in vielen Branchen immer noch stark überlastet ist und der Abwicklungsprozess sehr langsam ist. Wenn also Mehrwertsteuer erhoben wird, wirkt sich die Verzögerung bei der Rückerstattung auf die Finanzen der Unternehmen aus.

Herr Nguyen Dinh Cu erstellte einen konkreten Berechnungsplan im Kostenrechnungs- und Mehrwertsteuerdiagramm und ging davon aus, dass die Kosten der verkauften Waren und die Produktionskosten 100.000 VND/Tonne Düngemittel betragen; die Vorsteuer beträgt 7.000 VND/Tonne; das Unternehmen verkauft an Landwirte zum Marktpreis von 110.000 VND/Tonne. Nach Abzug der Kosten und der Vorsteuer beträgt der aktuelle Gewinn des Unternehmens ohne Ausgangsmehrwertsteuer 3.000 VND/Tonne.

Der vorgeschlagene Plan sieht die Anwendung eines Steuersatzes von 5 % auf den aktuellen Marktpreis von 110.000 VND/Tonne für Düngemittel vor. Der Verkaufspreis ohne diesen Steuersatz beträgt 110.000:105 % bzw. 104.762 VND/Tonne. Der Mehrwertsteuersatz von 5 % auf diesen Verkaufspreis wird mit 5.238 VND/Tonne berechnet. Somit beträgt die Steuer, die inländische Düngemittelhersteller zahlen müssen, berechnet nach der Formel Ausgangssteuersatz minus Eingangssteuersatz, minus 1.762 VND/Tonne und wird abgezogen.

Der Vizepräsident der vietnamesischen Steuerberatungsvereinigung bestätigte, dass sich die Unternehmensgewinne mit dem 5%-Mehrwertsteuerplan um den genauen Betrag der abzugsfähigen Steuer erhöhen können. Gleichzeitig müssen die Landwirte die Auswirkungen der durch die Mehrwertsteuer gestiegenen Produktionskosten nicht tragen. Der Staatshaushalt wird die Steuer um 1.762 VND pro Tonne senken, was jedoch durch die Einfuhrsteuer auf Düngemittel ausgeglichen wird.

IPSC: Landwirte können ihre Düngemittelkosten um 453 Milliarden VND senken

Die quantitative Analyse der Auswirkungen der Einführung einer 5%igen Mehrwertsteuer auf Düngemittel durch das Vietnam Private Sector Competitiveness Enhancement Project (USAID/IPSC) kommt ebenfalls zum gleichen Schluss wie die Vietnam Tax Consultants Association.

Laut diesem Bericht umfasst die Kostenstruktur der Düngemittelproduktion: 74 % Rohstoffe, 6 % Abschreibungskosten für Anlagevermögen, 7 % Kosten für ausgelagerte Dienstleistungen, 6 % sonstige Barkosten, 7 % Kosten, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen.

Geschätzte Änderung des Düngemittelverkaufspreises nach Anwendung von 5 % Mehrwertsteuer durch IPSC

Das IPSC-Projekt schätzt die Veränderung des Verkaufspreises nach Anwendung einer 5%igen Mehrwertsteuer und berechnet den Preis für im Inland produzierte Düngemittel: Harnstoff sank um 2 %, DAP um 1,13 %, Phosphat um 0,87 % und NPK um 0,09 %. Im Gegensatz dazu könnten die Preise für importierte Düngemittel wie Harnstoff, NPK, DAP (direkt für die landwirtschaftliche Produktion) und SA, Kalium (Input für die Düngemittelproduktion) um 5 % steigen.

Für Landwirte, die hauptsächlich heimische Düngemittel verwenden, würden sich die Kosten für die Verwendung heimischer Düngemittel um schätzungsweise 453 Milliarden VND senken, wenn der Verkaufspreis der Düngemittel gleich bleibt oder sinkt.

Der Analysebericht des IPSC besagt, dass inländische Unternehmen, die Düngemittel herstellen, bei Anwendung der Ausgangsumsatzsteuer die Vorsteuer abziehen können. Dies verringert den Druck bei Investitionen/Reparaturen, Investitionen in neue Technologien und der Ökologisierung der Produktion. Dies ist zudem ein günstigerer Steuersatz als der derzeitige Mehrwertsteuersatz von 10 %.

Derzeit muss Vietnam DAP 64 importieren, da es nicht im Inland produziert werden kann. Um diese Nachfrage auch in Zukunft zu decken und mit importierten Waren konkurrieren zu können, ist IPSC davon überzeugt, dass der Mehrwertsteuerabzug Unternehmen dabei helfen wird, ihre Technologie grundlegend zu modernisieren.

Die meisten Harnstofffabriken in Vietnam wurden vor über 10 Jahren gebaut. Daher ist es für die inländischen Düngemittelhersteller unerlässlich, ihre Technologie, Maschinen und Ausrüstung zu modernisieren.

Quelle: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/dd66c87e-c03a-4b02-8160-1c330d973f36