Gesetzentwurf zur Einkommensteuer: Berücksichtigung von Gering- und Mittelverdienern erforderlich

Mit dem Entwurf des Gesetzes über die Einkommensteuer (geändert) muss die Einkommensteuerpolitik sorgfältig geprüft und berechnet werden, bevor sie in der Praxis angewendet wird, da sie sich stark auf Freiberufler und Frauen mit niedrigem bis mittlerem Einkommen auswirken kann.

Am Morgen des 4. November legte die Regierung der Nationalversammlung einen Entwurf für ein geändertes Einkommensteuergesetz vor. Dieser sieht eine Reduzierung der Steuerklassen von sieben auf fünf vor, der Höchststeuersatz soll jedoch bei 35 % bleiben. Der niedrigste Steuersatz von 5 % gilt für Einkommen bis zu 10 Millionen VND pro Monat, der höchste von 35 % hingegen für Einkommen über 100 Millionen VND pro Monat (bisherige Grenze: 80 Millionen VND).

Der Entwurf sieht außerdem eine wesentliche Anpassung des Familienfreibetrags vor. Konkret steigt der Freibetrag für den Steuerzahler selbst von 11 Millionen auf 15,5 Millionen VND/Monat und für Angehörige von 4,4 auf 6,2 Millionen VND/Monat. Nach dieser Berechnung ist eine alleinstehende Person mit einem monatlichen Einkommen von 17 Millionen VND (nach Abzug der obligatorischen Versicherungsbeiträge) steuerfrei. Auch Personen mit einem Angehörigen und einem monatlichen Einkommen von 24 Millionen VND oder mit zwei Angehörigen und einem monatlichen Einkommen von 31 Millionen VND sind steuerfrei.

Sich der Realität anpassen

Eines der diskutierten Themen war die Steuerpolitik für Frauen, die als Freiberuflerinnen, Online-Händlerinnen oder Pflegekräfte tätig sind. Laut Experten leisten Frauen einen großen Anteil an informellen Wirtschaftstätigkeiten und dem E-Commerce, stoßen aber aufgrund fehlender spezifischer Richtlinien und geeigneter Instrumente auf zahlreiche Schwierigkeiten bei der Steuererklärung und -zahlung.

Überblick über das Treffen. Foto: Quochoi.vn

Die im Gesetzentwurf enthaltenen klareren Regelungen zu Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit, einschließlich der Bereitstellung digitaler Produkte und Dienstleistungen, werden als notwendiger Schritt angesehen, um Steuergerechtigkeit zwischen dem traditionellen Sektor und der digitalen Wirtschaft zu gewährleisten.

Bemerkenswert ist die Anhebung des Steuersatzes für Einkünfte aus digitalen Inhalten, Unterhaltung, Videospielen usw. von 2 % auf 5 %. Dies spiegelt den Trend zu erweiterten Einnahmequellen im Kontext der rasanten technologischen Entwicklung wider. Experten betonen jedoch die Notwendigkeit, Freiberufler, insbesondere Frauen, bei der Erklärung und Erfüllung ihrer Steuerpflichten über digitale Plattformen oder seriöse Steuerberater zu unterstützen.

Die Belastung durch die Pflege muss anerkannt und geeignete Reduktionsmechanismen eingeführt werden. In der Diskussionsrunde wurde häufig die Meinung geäußert, dass Frauen nach wie vor die Hauptverantwortung für die Betreuung von Kleinkindern, älteren Menschen oder Menschen mit Behinderungen tragen, dies aber im Steuersystem nicht klar erfasst werde.

Daher sollte das geänderte Gesetz die Einführung eines Sonderabzugs für diejenigen in Betracht ziehen, die Betreuungspflichten übernehmen müssen, um die Gleichstellung der Geschlechter in der Steuerpolitik zu gewährleisten.

Laut Frau Do Hai, einer Steuer- und Buchhaltungsexpertin, trifft die spezifische Natur der Einkommensteuer nicht auf Personen mit niedrigem Einkommen zu, sodass diese Einnahmen allen Bürgern gerecht werden und dazu beitragen, die Kluft zwischen den sozialen Klassen zu verringern.

„Meiner persönlichen Meinung nach muss die Einkommensteuer vor der Beantragung sorgfältig berechnet werden, um Steuergerechtigkeit zu gewährleisten. Darüber hinaus sollten die Behörden verstärkt auf die Besteuerung von Frauen anhand ihrer Gehälter und Löhne achten und entsprechende Fördermaßnahmen prüfen, um diese Bevölkerungsgruppe aufgrund ihrer besonderen Verantwortung gegenüber Familie und Gesellschaft besser zu unterstützen“, fügte Frau Hai hinzu.

Rechtsanwältin Nguyen Dai Phong (Anwaltskammer Ho-Chi-Minh-Stadt) merkte an, dass viele Frauen, die heutzutage Online-Unternehmen betreiben, oft keine feste Anstellung haben, sondern ihr Geschäft betreiben müssen, um ihre Familien zu ernähren und ihre Kinder zu betreuen. Laut Einkommensteuererklärung beträgt der niedrigste Steuersatz 5 %, was bei einem Einkommen von 10 Millionen VND pro Monat (120 Millionen VND pro Jahr) 500.000 VND entspricht. Obwohl dies im internationalen Vergleich ein niedriger Steuersatz ist, muss man der Realität ins Auge sehen, dass ein Einkommen von 10 Millionen VND pro Monat derzeit nicht ausreicht, um die Lebenshaltungskosten einer Familie zu decken, insbesondere für Familien, die in Städten arbeiten.

Daher ist es notwendig, die Einführung eines Vorzugssteuersatzes für Frauen zu erwägen, die von zu Hause aus ein Online-Geschäft betreiben, um auf die schwierige allgemeine Wirtschaftslage zu reagieren und gleichzeitig die Kinderbetreuung zu unterstützen.

Die Bewerbung muss zeitnah, transparent und fair erfolgen.

Wird das geänderte Einkommensteuergesetz am Ende dieser Sitzungsperiode von der Nationalversammlung gebilligt, tritt es voraussichtlich am 1. Juli 2026 in Kraft. Die Bestimmungen für Einzelunternehmer, der progressive Steuertarif sowie der neue Familienfreibetrag könnten bereits ab dem 1. Januar 2026 zur Harmonisierung der Steuerpolitik Anwendung finden. Änderungen am Steuertarif müssen jedoch sorgfältig geprüft werden, um eine zusätzliche Belastung für mittlere und niedrige Einkommensgruppen zu vermeiden und gleichzeitig die Gleichbehandlung aller Einkommensarten zu gewährleisten.

Die Änderung des Einkommensteuergesetzes dient diesmal nicht nur der Aktualisierung von Steuersätzen und Steuerklassen, sondern bietet auch die Chance, eine gerechtere, modernere und inklusivere Steuerpolitik zu gestalten. Insbesondere die Anerkennung und Förderung flexibler Einkommensgruppen – vor allem von Frauen in der digitalen Wirtschaft – ist ein wichtiger Schritt hin zu einem fairen, humanen und nachhaltigen Steuersystem.

Frauen, die online verkaufen, sind am stärksten von dem geänderten Gesetz zur Einkommensteuer betroffen, sollte es verabschiedet werden.

Frau Do Thi Thanh Phuong ( Hanoi ) gab an, dass ihr aktuelles monatliches Einkommen etwa 18 Millionen VND beträgt. Nach Abzug ihrer familiären Verhältnisse unterliegt sie weiterhin der Einkommensteuer.

Aus unternehmerischer Sicht erklärte Frau Nguyen Thanh Tam, Geschäftsführerin eines Unternehmens in Hanoi, dass die im Entwurf des geänderten Einkommensteuergesetzes enthaltenen Informationen angemessen und realitätsnah seien. Vietnams Wirtschaft sei in den letzten Jahren rasant gewachsen, was zu hohen Einkommen für viele Arbeitnehmer geführt habe. Gleichzeitig seien jedoch auch die Lebenshaltungskosten, die Kosten für Ausbildung und Gesundheitsversorgung gestiegen, sodass viele Familien mit durchschnittlichem und niedrigem Einkommen die Einkommensteuer nicht mehr aufbringen könnten. Daher sei die Entscheidung der Regierung, die Einkommensteuergrenze anzuheben und den Familienfreibetrag anzupassen, absolut gerechtfertigt und schaffe zusätzliche Anreize für die gesellschaftliche Entwicklung.

„Ein transparenter Steuerzahlungsmechanismus erfordert die eindeutige Identifizierung des Steuerzahlers und die Festlegung der tatsächlich zu entrichtenden Steuerbeträge. Gemäß den allgemeinen Vorschriften von Ländern der EU, den USA, Neuseeland usw. für Online-Unternehmen müssen diese ihre Geschäfte auf E-Commerce-Plattformen oder über Online-Verkaufswebseiten registrieren. Auch Webseiten- oder Plattformbetreiber müssen ihre Geschäfte registrieren. Vietnam kann diese allgemeinen Vorschriften auf Online-Unternehmen anwenden. Gleichzeitig muss das Gesetz jedoch klarstellen, dass Online-Unternehmen von den Betreibern der E-Commerce-Plattformen oder Webseiten genehmigt werden müssen“, fügte Rechtsanwalt Nguyen Dai Phong hinzu.

Im Kontext der rasanten Entwicklung der digitalen Wirtschaft beteiligen sich immer mehr Frauen am Online-Business – vom Verkauf über soziale Netzwerke bis hin zum Aufbau eigener Marken. Dies ist ein positiver Trend, der den dynamischen, kreativen und wirtschaftlich unabhängigen Geist vietnamesischer Frauen unterstreicht. Die rasante Entwicklung dieses Bereichs erfordert jedoch auch eine Anpassung und Verbesserung des Einkommensteuergesetzes, um Fairness zu gewährleisten und die nachhaltige Entwicklung dieser speziellen Gruppe zu fördern.

Meister Nguyen Xuan Thong, stellvertretender Generalsekretär des Verbandes der kleinen und mittleren Unternehmen in Hanoi, erklärte, dass das Gesetz zunächst klarere und flexiblere Regelungen zur Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens für Online-Geschäftstätigkeiten benötige. Die meisten Frauen, die online verkaufen, gründen Kleinunternehmen ohne ordnungsgemäße Buchhaltung. Die Anwendung eines festen Steuersatzes oder einer einheitlichen Einkommensklasse könne daher leicht zu Ungleichheiten im Vergleich zu Großunternehmen führen. Die Politik müsse sich an den tatsächlichen Einnahmen orientieren, ehrliche Angaben fördern und Kleinunternehmen, insbesondere Frauen in ländlichen und abgelegenen Gebieten, technische Unterstützung und Steuerberatung bieten.

Darüber hinaus ist es notwendig, geeignete Anreizmechanismen zu entwickeln, wie beispielsweise Steuervergünstigungen für Frauen mit kleinen Kindern, alleinstehende Frauen oder von Frauen geführte Unternehmen, um sie zur Ausübung legaler wirtschaftlicher Tätigkeiten zu ermutigen. Die Kombination aus Steuergerechtigkeit und humanen Maßnahmen trägt nicht nur zur Erhöhung der Staatseinnahmen bei, sondern fördert auch die Gleichstellung der Geschlechter im digitalen Wirtschaftssektor und schafft ein günstiges Umfeld für Frauen, um ihre Kompetenzen zu erweitern, ihren Status zu verbessern und einen positiveren Beitrag zur Volkswirtschaft zu leisten.

Quelle: https://phunuvietnam.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-chu-y-toi-toi-doi-tuong-thu-nhap-trung-binh-thap-20251106145136908.htm