Der Einkommensteuersatz in Vietnam von 35 % gehört zu den höchsten in der Region.

Laut Deloitte Vietnam entspricht der maximale Steuersatz von 35 % im vietnamesischen Steuertarif dem von Thailand und den Philippinen, während Singapur nur den Höchstsatz von 24 % anwendet, Malaysia und Myanmar hingegen 30 %.

Im jüngsten Entwurf des geänderten Einkommensteuergesetzes legte das Finanzministerium der Regierung einen Mindeststeuersatz von 5 % für ein monatliches zu versteuerndes Einkommen von 10 Millionen VND (nach Abzug von Familienbeihilfen und sonstigen steuerpflichtigen Ausgaben) vor. Der progressive Steuersatz wurde auf fünf Stufen reduziert, der Höchststeuersatz beträgt jedoch weiterhin 35 % und gilt für ein zu versteuerndes Einkommen über 100 Millionen VND.

Vorschlag des Finanzministeriums zur Anpassung des Steuersatzes:

Steuersätze	Aktuell	Der Regierung wurde der Plan vorgelegt.
	Steuerpflichtiges Einkommen (Millionen VND/Monat)	Steuersatz (%)	Steuerpflichtiges Einkommen (Millionen VND/Monat)	Steuersatz (%)
1	bis 5	5	bis 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 60-100	30
5	> 32-52	25	über 100	35
6	> 52-80	30
7	über 80	35

Das Finanzministerium erklärte, internationale Erfahrungen zeigten, dass einige Länder weiterhin Spitzensteuersätze von 35 % (Thailand, Indonesien, Philippinen) oder sogar 45 % (China, Korea, Japan, Indien) beibehielten. Laut Ministerium würde eine Anpassung des Steuersatzes in Verbindung mit einer Erhöhung des Familienfreibetrags und der Hinzufügung weiterer Abzüge (z. B. für Gesundheit und Bildung ) die Steuerbelastung – also die Steuerquote auf das Gesamteinkommen – senken.

Viele sind jedoch der Ansicht, dass dieser Steuersatz nicht mehr angemessen ist und gesenkt werden sollte. Laut einem Vertreter von Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd. zählt Vietnams aktueller progressiver Steuersatz zu den höchsten in Südostasien. Konkret entspricht der maximale Steuersatz von 35 % derzeit dem von Thailand und den Philippinen, während Singapur lediglich einen Höchstsatz von 24 % anwendet und Malaysia und Myanmar 30 % verlangen.

Deloitte schlug dem Finanzministerium vor, den Steuertarif anzupassen und die Einkommensgrenze für die Besteuerung auf allen Ebenen, insbesondere auf der höchsten Ebene, anzuheben, um sie an das Wirtschaftswachstum anzupassen und hochqualifizierte Fachkräfte anzuziehen.

In einer genaueren Analyse sagte Frau Nguyen Thuy Duong, Direktorin und Leiterin der Abteilung für Einkommensteuerberatung bei KPMG Vietnam, dass viele Länder in der Region, wie Thailand, Malaysia, Indonesien oder die Philippinen, derzeit nur Steuersätze von 24-30% für das gleiche Einkommensniveau von 80 Millionen VND oder mehr anwenden.

Der KPMG-Vertreter analysierte auch das Verhältnis von steuerpflichtigem Einkommen zum BIP pro Kopf und zeigte, dass Vietnam bei den vorgeschlagenen 5-25%-Niveaus die Einkommensbereiche recht ähnlich wie Indonesien und Thailand aufteilt, wodurch Progressivität und eine angemessene Steuertragfähigkeit gewährleistet werden.

Bei einem Steuersatz von 35 % schlägt Vietnam jedoch das Zehnfache des BIP pro Kopf vor, deutlich weniger als Thailand (20-fach) und insbesondere Indonesien (62-fach). Laut Frau Duong führt dies dazu, dass mittlere und hohe Einkommensgruppen die maximale Steuer frühzeitig zahlen, während in diesen Ländern diese nur auf die sehr hohen Einkommensgruppen angewendet wird.

Ärzte und medizinisches Personal des Pasteur-Instituts in Ho-Chi-Minh-Stadt führen im August 2025 Forschungsarbeiten und Tests durch. Foto: Quynh Tran

Einer Umfrage von VnExpress zufolge, die von August bis heute durchgeführt wurde, wählten rund 73 % der fast 12.700 Teilnehmer den höchsten Einkommensteuersatz von 20–25 %. Nur 5 % waren bereit, den Höchststeuersatz von 35 % zu zahlen, während 7 % den maximalen Steuersatz von 30 % wählten.

Die Experten von KPMG sind der Ansicht, dass eine Senkung des Höchststeuersatzes von 35 % auf 30 % wirtschaftlich sinnvoller und besser an internationalen Standards orientiert wäre und einen Wettbewerbsvorteil bei der Gewinnung hochqualifizierter Fachkräfte schaffen würde. Diese Ansicht wird auch vom Steuerberater- und Steueragentenverband von Ho-Chi-Minh-Stadt geteilt. Der vietnamesische Automobilherstellerverband empfiehlt hingegen, anstelle des im Entwurf vorgesehenen Satzes von 35 % lediglich vier Steuersätze (5 %, 10 %, 20 % und 30 %) beizubehalten.

Neben der Gewinnung und Bindung von Talenten sind Steuerexperten auch der Ansicht, dass attraktive Steuerpolitiken ein Schlüsselfaktor für die Investitionsentscheidungen ausländischer Unternehmen sind, da sie gleichzeitig Anreize für legitime Bereicherung schaffen und Steuerhinterziehung sowie Verrechnungspreise einschränken.

Der Höchstsatz sollte 25 % betragen, was auch weitgehend Zustimmung findet. Die Delegation der Nationalversammlung aus der Provinz Nghe An ist überzeugt, dass dieser Satz die Steuerzahler besser motiviert und anspornt. Laut Dr. Phan Huu Nghi, stellvertretender Direktor des Instituts für Bankwesen und Finanzen (Nationale Wirtschaftsuniversität), entspricht dieser Satz eher dem tatsächlichen Einkommen und gewährleistet Fairness und Effizienz in der Steuerregulierung.

Herr Nghi bekräftigte seine Ansicht, dass der Höchststeuersatz lediglich 25 % betragen sollte, da Vietnam ein niedriges Durchschnittseinkommen habe und die Wirtschaft daher Kapital anhäufen und investieren müsse. Zudem müsse die Politik auch Anreize für Arbeitnehmer schaffen, zumal die Körperschaftsteuer bei 20 % liege.

„Wenn das Pro-Kopf-Einkommen in Zukunft eine hohe Schwelle erreicht, kann Vietnam die Einkommensteuersätze erhöhen“, erklärte er.

Tatsächlich ist Vietnams BIP pro Kopf in den letzten Jahren kontinuierlich gestiegen und erreichte im vergangenen Jahr 4.700 US-Dollar. Vietnam strebt in diesem Jahr ein hohes Wachstum von 8 % oder mehr und in der kommenden Zeit ein zweistelliges Wachstum an, um bis 2045 zu den Ländern mit hohem Einkommen zu gehören.

Prof. Dr. Vu Minh Khuong von der Lee Kuan Yew School of Public Policy der National University of Singapore schätzt, dass der Index für das Pro-Kopf-Einkommen in Vietnam bei einem kontinuierlichen Wachstum des BIP pro Kopf um 6,5 % über 20 Jahre bis 2045 15.000 USD erreichen wird – die unterste Schwelle der Gruppe mit hohem Einkommen. Bei gleichbleibender Wachstumsrate könnte Vietnam bis 2050 ein durchschnittliches Pro-Kopf-Einkommen von etwa 20.000 USD erzielen.

Die Einkommensteuer ist nach Mehrwertsteuer und Körperschaftsteuer die drittgrößte Einnahmequelle des Steuersystems. Im vergangenen Jahr überstiegen die gesamten Staatseinnahmen erstmals 2 Billiarden VND. Davon entfielen schätzungsweise 189 Billionen VND auf die Einkommensteuer, ein Anstieg um 20 % gegenüber dem Vorjahr. Der Anteil dieser Steuerart an den gesamten Staatseinnahmen beträgt nun über 9,3 %, gegenüber 5,3 % im Jahr 2011.

Associate Professor Dr. Phan Huu Nghi ist der Ansicht, dass der progressive Steuertarif zwar für vertikale Gerechtigkeit sorgt, aber bei falscher Ausgestaltung die Arbeitsmotivation zerstören kann, insbesondere angesichts des rasanten Anstiegs des Durchschnittseinkommens.

„Das Einkommen steigt zwar um 30 %, aber wenn die Gewinnspanne nicht erhöht und der Steuersatz nicht entsprechend angepasst wird, werden die Arbeitnehmer Einbußen hinnehmen müssen“, sagte er. Experten zufolge beeinträchtigt dies langfristig die Bereitschaft zu gewissenhafter und transparenter Steuererklärung.

Sollte der Betreiber weiterhin den hohen Steuersatz von 35 % beibehalten, raten Experten zu einer Anhebung der Steuerfreigrenze. Nguyen Van Duoc, Direktor der Steuerberatungsgesellschaft Trong Tin, erklärte, dies könne dazu beitragen, die Steuerausfälle bei Steuerzahlern mit niedrigerem Einkommen auszugleichen. Allerdings müsse die Einkommensgrenze im Vergleich zu den vorgeschlagenen 100 Millionen VND auf 120 bis 150 Millionen VND angehoben und schrittweise erhöht werden.

Frau Duong stimmte dieser Ansicht zu und erklärte, dass Vietnam, falls der Höchststeuersatz bei 35 % beibehalten werde, eine Erhöhung dieser Grenze auf das 20-Fache des BIP pro Kopf (entspricht 2,4 Milliarden VND pro Jahr, basierend auf dem BIP pro Kopf im Jahr 2024) anstelle des derzeitigen Wertes von 10 in Betracht ziehen sollte. Diese Option entspräche einer Anhebung der Höchststeuergrenze auf 120 Millionen VND pro Monat.

PV - VNN

Quelle: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html