Einkommensteuer: Vorschlag zur Lockerung der Steuerfreigrenze für Selbstständige

(Chinhphu.vn) - Die Regierung und das Finanzministerium schlugen vor, die Steuerfreigrenze für Geschäftshaushalte auf 500 Millionen VND/Jahr anzuheben, den progressiven Steuertarif zu ändern und ihn so anzupassen, dass die Anzahl der Steuersätze von 7 auf 5 reduziert wird.

Einkommensteuer: Vorschlag zur Lockerung der Steuerfreigrenze für Selbstständige

Vorschlag zur deutlichen Anhebung der Steuerfreigrenze für Unternehmen

Auf Grundlage der Stellungnahmen von Abgeordneten der Nationalversammlung, Experten und Wissenschaftlern hat das Finanzministerium in Abstimmung mit den zuständigen Behörden die Regelungen zur Einkommensteuer für Unternehmen, Haushalte und Einzelpersonen im Entwurf des geänderten Einkommensteuergesetzes fertiggestellt, der derzeit der Nationalversammlung in der 10. Sitzung der 15. Nationalversammlung vorgelegt wird.

Laut Finanzministerium wurden die überarbeiteten Inhalte während des Gesetzgebungsverfahrens sorgfältig geprüft und ihre Auswirkungen umfassend bewertet, um die Regierung hinsichtlich realitätsnaher Lösungen zu beraten und ihr entsprechende Vorschläge zu unterbreiten und so die Fairness unter den Steuerzahlern zu gewährleisten, insbesondere zwischen Haushalten und Einzelpersonen, die mit Angestellten Geschäfte tätigen, sowie zwischen Haushalten und Kleinunternehmen.

Auf dieser Grundlage übermittelte die Regierung am 1. Dezember 2025 dem Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung den Bericht Nr. 1112/BC-CP über den Empfang und die Erläuterung der Stellungnahmen der Abgeordneten. In diesem Bericht schlug die Regierung vor, die Regelungen zur Einkommensteuer für selbstständige Haushalte und Einzelpersonen anzupassen, indem sowohl die Steuerfreigrenze als auch die Berechnungsmethode geändert werden.

Konkret schlug die Regierung hinsichtlich der steuerfreien Einnahmen eine Erhöhung von 200 Millionen VND/Jahr auf 500 Millionen VND/Jahr vor. Gleichzeitig wird dieser Betrag von 500 Millionen VND/Jahr als abzugsfähiger Betrag vor der Steuerberechnung für Unternehmen, Haushalte und Privatpersonen festgelegt.

Nach Schätzungen der Steuerbehörde wird sich die gesamte Steuerlast für Haushalte und Selbstständige durch diese Anpassung um etwa 11,8 Billionen VND pro Jahr verringern. Die Anhebung der Freigrenze dürfte den Steuerdruck auf den privaten Wirtschaftssektor, der einen großen Teil der Wirtschaft ausmacht, deutlich reduzieren.

Zusätzlich zur Anpassung der Umsatzschwelle schlug die Regierung vor, die Steuerberechnungsmethode für Unternehmen und Privatpersonen zu ergänzen, um die tatsächliche Natur der Einkommensteuer zu gewährleisten. Für Unternehmen und Privatpersonen mit einem Jahresumsatz von über 500 Millionen VND wird die Steuerberechnungsmethode auf Basis des Einkommens, d. h. der Einnahmen abzüglich der Ausgaben, angewendet.

Bei der Gruppe mit einem Jahresumsatz von 500 Millionen VND bis 3 Milliarden VND werden sowohl die Methode der Steuerberechnung auf Basis des Umsatzsteuersatzes als auch die Methode des Abzugs von 500 Millionen VND vom Umsatz vor der Steuerberechnung parallel angewendet.

Parallel zum Gesetz über die Einkommensteuer schlug das Finanzministerium im Entwurf des Gesetzes zur Änderung des Mehrwertsteuergesetzes Nr. 48/2024/QH15 vor, die nicht-umsatzsteuerlichen Einnahmen für Unternehmen, Haushalte und Einzelpersonen von 200 Millionen VND/Jahr auf 500 Millionen VND/Jahr zu erhöhen, um eine einheitliche Steuerpolitik zu gewährleisten.

Der progressive Steuersatz wurde auf 5 Stufen reduziert, der Steuersatz auf zwei Zwischenstufen.

Bezüglich des progressiven Steuertarifs für Personen mit Einkommen aus Gehältern und Löhnen teilte das Finanzministerium mit, dass es Kommentare erhalten, diesen überprüft und angepasst habe, um die Anzahl der Steuersätze von 7 auf 5 zu reduzieren.

Die Regierung und das Finanzministerium haben gleichzeitig vorgeschlagen, die Unterschiede zwischen den Stufen zu vergrößern und die beiden mittleren Steuersätze anzupassen. Konkret soll der Steuersatz von 15 % auf Stufe 2 auf 10 % und der Steuersatz von 25 % auf Stufe 3 auf 20 % gesenkt werden.

Im Einzelnen der neue Steuerplan:

Stufe 1: Bis zu 10 Millionen VND/Monat - Steuersatz 5%.

Stufe 2: Über 10 bis 30 Millionen VND/Monat - Steuersatz 10%.

Stufe 3: Über 30 bis 60 Millionen VND/Monat - Steuersatz 20%.

Stufe 4: Über 60 bis 100 Millionen VND/Monat - Steuersatz 30%.

Stufe 5: Über 100 Millionen VND/Monat - Steuersatz 35%.

Mit dem neuen Steuertarif versichert das Finanzministerium, dass alle Personen, die ihre Steuerpflichten nach dem geltenden Steuertarif erfüllen, eine Steuersenkung im Vergleich zu vorher erfahren werden, und gleichzeitig die Situation plötzlicher Steuererhöhungen zwischen den Stufen überwunden wird.

Neben der Anpassung des Steuertarifs ist auch die Höhe des Familienfreibetrags im Gesetzentwurf vorgesehen. Zuvor hatte der Ständige Ausschuss der Nationalversammlung am 17. Oktober 2025 die Resolution Nr. 110/2025/UBTVQH15 zur Anpassung des Familienfreibetrags verabschiedet.

Im Vergleich zu den derzeitigen Regelungen wird geschätzt, dass die Erhöhung der Familienabzüge die auf Einkünfte aus Gehältern und Löhnen zu zahlende persönliche Einkommensteuer um etwa 21 Billionen VND pro Jahr senken wird.

Um die verfassungsmäßige Autorität der Nationalversammlung zu gewährleisten, teilte das Finanzministerium mit, es habe den Gesetzentwurf überarbeitet und die Höhe des Familienabzugs in das Gesetz aufgenommen. Gleichzeitig habe es die Regierung beauftragt, dem Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung einen Vorschlag zur Anpassung dieses Betrags an Preis- und Einkommensschwankungen entsprechend der sozioökonomischen Lage in jeder Periode vorzulegen.

Herr Minh

Quelle: https://baochinhphu.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-de-xuat-noi-nguong-mien-thue-cho-ho-kinh-doanh-102251205155848185.htm