De acuerdo con la legislación vigente, los actos de compra o venta ilegal de facturas, utilización de facturas ilegales o uso ilícito de facturas, dependiendo de la naturaleza y gravedad de la infracción, pueden ser objeto de sanciones administrativas o de persecución penal.
Respecto a las sanciones administrativas por infracciones.
Las sanciones administrativas por infracciones relacionadas con las facturas se implementan de conformidad con las disposiciones pertinentes del Decreto No. 125/2020/ND-CP de fecha 19 de octubre de 2020 del Gobierno que regula las sanciones administrativas por infracciones relacionadas con impuestos y facturas (modificado y complementado en el Decreto No. 102/2021/ND-CP de fecha 16 de noviembre de 2021), específicamente:
En primer lugar, el acto de entregar o vender facturas será sancionado de conformidad con el artículo 22 del Decreto Nº 125/2020/ND-CP del 19 de octubre de 2020 con una multa de 15 millones a 45 millones de VND.
La solución es forzar la cancelación de las facturas y obligar a la devolución de los beneficios obtenidos ilegalmente.
En segundo lugar, en cuanto al uso de facturas ilegales, el uso ilegal de facturas será sancionado de conformidad con el artículo 4 y el artículo 28 del Decreto No. 125/2020/ND-CP de fecha 19 de octubre de 2020, con una multa de entre 20 y 50 millones de VND (excepto en los casos en que el uso ilegal de facturas aumente el monto del impuesto a pagar, o aumente el monto del impuesto exento, reducido o reembolsado, y esté sujeto a sanciones fiscales según lo estipulado en los artículos 16 y 17 de este Decreto).
La solución es forzar la cancelación de las facturas utilizadas.
En tercer lugar, por el acto de utilizar facturas ilegales para contabilizar el valor de los bienes y servicios adquiridos, reduciendo el monto del impuesto a pagar o aumentando el monto del impuesto reembolsado, el monto del impuesto exento o reducido, pero cuando la autoridad fiscal inspecciona, verifica y detecta, el comprador demuestra que la infracción pertenece al vendedor y el comprador ha contabilizado completamente la contabilidad de acuerdo con las regulaciones, será sancionado de acuerdo con el Artículo 16 del Decreto No. 125/2020/ND-CP con una multa del 20% del monto del impuesto declarado en exceso o del monto del impuesto reembolsado superior a las regulaciones.
Las medidas correctivas incluyen forzar el pago total de los atrasos fiscales, las devoluciones de impuestos superiores a lo prescrito y los pagos de impuestos atrasados al Presupuesto Estatal; forzar el ajuste del importe del IVA de entrada deducible transferido al siguiente período (si lo hubiera).
En cuarto lugar, en cuanto al uso de facturas ilegales; el uso ilegal de facturas para declarar impuestos con el fin de reducir el monto del impuesto a pagar o aumentar el monto del impuesto reembolsado, exento o reducido, lo que se determina como evasión fiscal pero no hasta el punto de ser procesado penalmente según el artículo 200 del Código Penal, será castigado de conformidad con el artículo 17 del Decreto No. 125/2020/ND-CP del 19 de octubre de 2020, con una multa que oscila entre 1 y 3 veces el monto del impuesto evadido, dependiendo de la naturaleza y la gravedad de la infracción (la multa aumenta progresivamente con las circunstancias agravantes de la infracción).
La medida correctiva es forzar el pago íntegro del importe del impuesto evadido al Presupuesto del Estado; y forzar el ajuste del importe del IVA soportado deducible en los registros fiscales (si los hubiera).
Sobre los procedimientos penales
De acuerdo con el Código Penal de 2015 (modificado en 2017), el acto de utilizar facturas ilegales para contabilizar bienes y materias primas en actividades que generan obligaciones tributarias, reduciendo con ello el monto del impuesto a pagar o aumentando el monto del impuesto exento, reducido, deducible o reembolsado en la medida que amerite persecución penal, será perseguido bajo el delito de evasión fiscal (artículo 200).
Y el acto de compra y venta ilegal de facturas hasta el punto de ser perseguido por responsabilidad penal, será tratado como el Delito de impresión, emisión, compra y venta ilegal de facturas y documentos para pago al Presupuesto del Estado (Artículo 203).
Con base en las normas anteriores, las sanciones administrativas y penales por los actos de compra y venta ilegal de facturas, uso de facturas ilegales y uso ilegal de facturas han sido estipuladas de manera específica y completa en el sistema legal para el manejo de infracciones administrativas y la legislación penal, de acuerdo con la naturaleza, extensión y escala de las infracciones.
El hecho de utilizar facturas ilegales constituye el delito de evasión fiscal.
Serán procesados y juzgados por el delito de evasión fiscal de conformidad con lo dispuesto en el artículo 200 del Código Penal de 2015 (modificado y adicionado en 2017):
Si el individuo es juzgado, hay tres categorías principales de sanciones con multas que van desde 100 millones de VND a 4.500 millones de VND o prisión por un período de 3 meses a 7 años.
Los infractores también pueden ser multados con entre 20 y 100 millones de VND, se les puede prohibir ocupar cargos, ejercer una profesión o realizar determinados trabajos durante uno a cinco años, o se les puede confiscar parte o la totalidad de sus bienes.
Si se trata de una persona jurídica comercial, se le aplicarán cuatro marcos de sanciones principales: multa de 300 millones de VND a 10 mil millones de VND; o suspensión de operaciones por un período de 6 meses a 3 años o suspensión permanente de operaciones.
Las personas jurídicas comerciales también pueden ser multadas entre 50 y 200 millones de VND, se les puede prohibir hacer negocios, operar en ciertos campos o se les puede prohibir recaudar capital durante 1 a 3 años.
El acto de comprar y vender facturas ilegalmente constituye el delito de compraventa ilegal de facturas.
Será procesado y juzgado por el delito de impresión, emisión y comercio ilícito de facturas y documentos para pago al presupuesto del Estado de conformidad con lo dispuesto en el artículo 203 del Código Penal de 2015 (modificado y complementado en 2017).
Si una persona es juzgada, existen dos sanciones principales: una multa de 50 a 500 millones de VND o una reforma no privativa de libertad por hasta 3 años o una pena de prisión de 6 meses a 5 años.
Los infractores también pueden ser multados con entre 10 y 50 millones de VND, se les puede prohibir ejercer un cargo público o se les puede prohibir ejercer una determinada profesión o realizar un determinado trabajo durante 1 a 5 años.
Si se trata de una persona jurídica comercial, estará sujeta a dos sanciones principales: una multa de entre 100 millones y 1.000 millones de VND; o la suspensión permanente de operaciones.
Las personas jurídicas comerciales también pueden ser multadas entre 50 y 200 millones de VND, se les puede prohibir hacer negocios, se les puede prohibir operar en ciertos campos durante 1 a 3 años o se les puede prohibir recaudar capital durante 1 a 3 años.
Fuente
![[Vídeo] La artesanía de hacer pinturas populares de Dong Ho ha sido inscrita por la UNESCO en la Lista de Artesanías que Necesitan Salvaguardia Urgente.](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/402x226/vietnam/resource/IMAGE/2025/12/10/1765350246533_tranh-dong-ho-734-jpg.webp)
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