Le matin du 10 décembre, à la majorité des voix des délégués, l'Assemblée nationale a adopté la loi amendée sur l'administration fiscale, la loi amendée sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la loi sur l'épargne et la lutte contre le gaspillage.
Modernisation de l'administration fiscale
Avec 437 délégués sur 448 participants votant pour, soit 92,39 % du total des délégués de l'Assemblée nationale, l'Assemblée nationale a adopté le projet de loi sur l'administration fiscale (modifié).
La loi sur l'administration fiscale (modifiée) comprend 9 chapitres et 53 articles, construits dans un esprit d'innovation globale, assurant la pleine institutionnalisation des politiques du Parti, de l'Assemblée nationale et du Gouvernement en matière de réforme institutionnelle, de transformation numérique et de modernisation de l'administration fiscale, conformément au nouveau modèle organisationnel du secteur fiscal.
La loi entrera en vigueur le 1er juillet 2026, mais les réglementations relatives à la gestion fiscale des ménages d'entreprises, des entreprises individuelles et des factures électroniques entreront en vigueur plus tôt, à compter du 1er janvier 2026.
La loi modifiée sur l'administration fiscale introduit plusieurs nouveautés. Ainsi, elle renforce la gestion des taxes sur le commerce électronique en obligeant les plateformes de commerce électronique à payer les taxes pour le compte des vendeurs.
Il s'agit d'une des mesures les plus importantes pour lutter contre la fraude fiscale à l'ère numérique. La loi stipule que les organisations et les particuliers étrangers exerçant une activité commerciale sur des plateformes de commerce électronique sont soumis à l'impôt.
Plus précisément, pour les ménages et les particuliers qui font des affaires sur des plateformes de commerce électronique avec des fonctions de commande et de paiement, l'organisme de gestion de la plateforme (national ou étranger) est responsable de la déduction, de la déclaration et du paiement des taxes au nom du vendeur.
Ce règlement vise à simplifier les procédures pour les citoyens et à accroître l'efficacité du recouvrement des budgets.
Notamment, la nouvelle loi modifie le mode de calcul de l'impôt sur les entreprises à domicile. Ainsi, à compter du 1er janvier 2026, ce mode de calcul subira une transformation importante. Au lieu d'un taux forfaitaire, l'impôt sera désormais calculé en fonction du chiffre d'affaires réel.
L’administration fiscale facilitera l’établissement automatique des déclarations fiscales à partir des données des factures électroniques générées par les caisses enregistreuses et les bases de données connectées provenant d’autres sources. Ceci contribuera à accroître la transparence des obligations fiscales et à minimiser les risques pour les contribuables.
Par ailleurs, la loi élargit le champ d'application des interdictions de voyager temporaires visant à prévenir la fraude fiscale. Elle autorise les déclarations complémentaires après la conclusion des contrôles et inspections fiscales et favorise les remboursements et exonérations d'impôt automatiques.
En matière de règlement des dettes, la loi instaure un mécanisme transitoire permettant la radiation des dettes contractées avant le 1er juillet 2026, conformément à une nouvelle réglementation. Ce mécanisme contribue à apurer définitivement les dettes « fictives » de plus de dix ans, devenues irrécouvrables auprès d'entreprises dont la licence a été révoquée.
Augmentation officielle de l'allocation personnelle.
Avec 438/443 députés de l'Assemblée nationale participant au vote en faveur, représentant 92,60 % du nombre total de députés de l'Assemblée nationale, l'Assemblée nationale a adopté le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié).
La loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifiée) comprend 4 chapitres et 30 articles avec de nombreux points nouveaux : augmentation des déductions familiales, ajustement du barème progressif de l'impôt et relèvement du seuil de revenu non imposable des ménages d'entreprises à un niveau plus approprié.
La loi comporte plusieurs nouvelles dispositions par rapport à la loi actuelle. Notamment, elle porte l'allocation personnelle à 15,5 millions de VND par mois. Suite aux observations du Comité permanent de l'Assemblée nationale et des députés, le gouvernement a officiellement intégré cette nouvelle allocation personnelle dans la loi.
Plus précisément, la déduction pour le contribuable lui-même passera à 15,5 millions de VND par mois (au lieu de 11 millions de VND actuellement) ; la déduction pour chaque personne à charge passera à 6,2 millions de VND par mois (au lieu de 4,4 millions de VND actuellement) ; la loi charge le gouvernement de soumettre ces taux au Comité permanent de l’Assemblée nationale afin qu’il les ajuste ultérieurement en fonction des fluctuations des prix et des revenus, garantissant ainsi une certaine flexibilité en fonction de la situation socio-économique.
La loi réduit également les taux d'imposition pour les salariés à revenus moyens. Le barème progressif de l'impôt a été revu afin de diminuer la charge fiscale et d'éviter des augmentations brutales des taux d'imposition entre les différentes tranches de revenus.
L'une des dispositions qui a retenu l'attention des délégués de l'Assemblée nationale lors de l'examen du projet de loi concerne la politique fiscale applicable aux ménages d'entreprises.
Suite aux avis des députés de l'Assemblée nationale, le projet de loi adopté par cette dernière relève le seuil d'exonération d'impôt. Ainsi, ce seuil passe de 100 millions de VND actuellement (et de 200 millions de VND dans les projets de loi précédents) à 500 millions de VND par an. De ce fait, les ménages exerçant une activité commerciale et dont le chiffre d'affaires est inférieur ou égal à 500 millions de VND seront exonérés d'impôt sur le revenu.
Pour contribuer à la régulation du marché de l'or et lutter contre la spéculation, la loi prévoit la perception d'un impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus provenant du transfert de lingots d'or, à un taux de 0,1 % sur le prix de transfert pour chaque transaction.
Toutefois, afin de protéger les intérêts des détenteurs d'or, le gouvernement fixera un seuil d'imposition pour les lingots d'or. Les particuliers qui achètent et vendent de l'or à des fins d'épargne ou de conservation en dessous de ce seuil ne seront pas imposés.
La loi élargit également le champ d'application des exonérations fiscales afin d'encourager le travail et l'innovation, notamment par une exonération fiscale à 100 % sur le travail de nuit et les heures supplémentaires (au lieu de n'exonérer que la partie la plus élevée du salaire comme auparavant) ; une exonération fiscale de 5 ans sur les revenus provenant des salaires et traitements du personnel de haute technologie et du personnel de l'industrie des technologies numériques de haute qualité ; et une exonération fiscale sur les revenus provenant du premier transfert de crédits carbone et d'obligations vertes.
La loi devrait entrer en vigueur le 1er juillet 2026. Cependant, afin d'aider les contribuables à bénéficier de l'augmentation des déductions familiales et de la réduction des taux d'imposition, les réglementations relatives aux revenus provenant des salaires et des revenus d'entreprise seront appliquées plus tôt, dès le 1er janvier 2026.
Faire de la prévention des déchets une réglementation obligatoire.
Avec 433/440 délégués votant pour, soit 91,54 % du nombre total de délégués, l'Assemblée nationale a adopté le projet de loi sur l'épargne et la lutte contre le gaspillage.
La loi relative à la réduction et à la lutte contre le gaspillage comprend 6 chapitres et 38 articles. Par rapport à la loi actuelle relative à la mise en œuvre de la réduction et de la lutte contre le gaspillage de 2013, la nouvelle loi change de nom et devient simplement « Loi relative à la réduction et à la lutte contre le gaspillage ».
Selon le gouvernement, la suppression du terme « pratique » vise à souligner l’urgence et la nécessité d’agir résolument dans le contexte actuel. La réduction et la lutte contre le gaspillage ne relèvent pas simplement de la « pratique », mais doivent devenir une obligation légale, une norme éthique et sociale, et un facteur déterminant pour que le pays entre dans une nouvelle ère.
La loi présente plusieurs nouveautés notables quant à son contenu. Elle définit clairement son champ d'application entre les secteurs public et privé : les réglementations applicables au secteur public sont obligatoires, tandis que celles relatives aux activités de production, de commerce et de consommation des particuliers sont encouragées, sans pour autant interférer de manière significative dans la gestion et l'utilisation des ressources par le secteur privé.
La loi élargit et clarifie les concepts d’« épargne » et de « gaspillage », l’épargne ne consistant pas seulement à utiliser moins que la norme, mais incluant également « l’utilisation des normes, standards et régimes appropriés tout en obtenant des résultats supérieurs à l’objectif fixé » ; le gaspillage est défini comme incluant la création d’obstacles au développement socio-économique, le fait de manquer des opportunités de développement pour le pays.
La loi institutionnalise également les règlements du Parti, détaillant les comportements dispendieux dans des domaines spécifiques tels que les finances publiques, les capitaux d'investissement publics, les ressources, l'énergie, les biens publics... Cela permet d'identifier clairement les comportements à gérer, évitant ainsi les malentendus avec les activités législatives.
La loi consacre un article spécifique à la réglementation des droits, obligations et mesures de protection des personnes luttant contre les déchets et de leurs proches (conjoints, parents et enfants). Ce règlement est conforme au règlement n° 231-QĐ/TW du Politburo et garantit la sécurité et les droits des personnes signalant ou dénonçant la présence de déchets.
Un aspect nouveau et plus humain de la loi réside dans ses articles 6 et 37, qui établissent une distinction claire entre les comportements irresponsables et les risques objectifs. Les fonctionnaires dynamiques, innovants et créatifs, capables de sortir des sentiers battus et d'agir pour le bien commun, ou qui acceptent de prendre des risques dans le cadre de la recherche scientifique, pourront bénéficier d'une exemption, d'une dispense ou d'une atténuation de leur responsabilité.
Afin de réduire les charges administratives et d'assurer une vision à long terme, la loi stipule que le Premier ministre doit promulguer une stratégie nationale de prévention et de contrôle des déchets avec une vision à 10 ans, au lieu de se contenter d'établir un programme sur la pratique de la frugalité et la lutte contre le gaspillage comme auparavant.
La loi prévoit la création d'une base de données nationale sur la réduction et la lutte contre le gaspillage, gérée de manière uniforme par le gouvernement ; et désigne le 31 mai de chaque année comme « Journée nationale de la réduction et de la lutte contre le gaspillage » afin de diffuser une culture de la réduction dans toute la société.
La loi sur la réduction et la lutte contre les déchets entrera en vigueur le 1er juillet 2026. La loi n° 44/2013/QH13 relative à la mise en œuvre de la réduction et de la lutte contre les déchets cessera d'être en vigueur à compter de cette date.
Source : https://www.vietnamplus.vn/quoc-hoi-bieu-quyet-thong-qua-2-luat-thue-va-luat-tiet-kiem-chong-lang-phi-post1082134.vnp
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