מודרניזציה של ניהול המס
עם הצביעה של 437 מתוך 448 נציגים שהשתתפו בעד, המייצגים 92.39% מכלל נציגי האסיפה הלאומית, האסיפה הלאומית אישרה את טיוטת חוק ניהול המסים (מתוקן). חוק ניהול המסים (מתוקן) מורכב מ-9 פרקים ו-53 סעיפים, הבנויים ברוח הרפורמה המקיפה, המבטיחה את מיסודם המלא של מדיניות המפלגה, האסיפה הלאומית והממשלה בנושא רפורמה מוסדית, טרנספורמציה דיגיטלית ומודרניזציה של ניהול המסים, בהתאם למבנה הארגוני החדש של מגזר המסים.
החוק ייכנס לתוקף החל מ-1 ביולי 2026, אך תקנות בנושא ניהול מס עבור משקי בית עסקיים, עסקים פרטיים וחשבוניות אלקטרוניות ייכנסו לתוקף מוקדם יותר, החל מ-1 בינואר 2026.
החוק המתוקן בנושא ניהול המסים מציג מספר נקודות חדשות. בהתאם לכך, החוק מחמיר את ניהול מיסי המסחר האלקטרוני בכך שהוא מחייב פלטפורמות מסחר אלקטרוני לשלם מיסים בשם המוכרים. זהו אחד הצעדים החשובים ביותר למאבק בהעלמות מס בעידן הדיגיטלי. החוק קובע כי ארגונים זרים ויחידים הפועלים בפלטפורמות מסחר אלקטרוני כפופים למס. באופן ספציפי, עבור משקי בית ויחידים הפועלים בפלטפורמות מסחר אלקטרוני עם פונקציות ביצוע הזמנות ותשלום, ארגון ניהול הפלטפורמה (מקומי או זר) אחראי על ניכוי, הצהרה ותשלום מיסים בשם המוכרים. תקנה זו נועדה לפשט את ההליכים עבור האזרחים ולשפר את יעילות גביית הכנסות התקציב.
ראוי לציין כי החוק החדש משנה את שיטת ניהול המס לעסקים משקי בית. בהתאם לכך, החל מ-1 בינואר 2026, שיטת ניהול המס לעסקים משקי בית תעבור שינוי משמעותי. במקום להחיל מס בשיעור קבוע כבעבר, חישוב המס יתבסס על הכנסות בפועל שנוצרו. רשויות המס יתמכו ביצירה אוטומטית של דוחות מס על סמך נתוני חשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות וממאגרי מידע המחוברים ממקורות אחרים. זה מסייע להגביר את השקיפות של חובות המס ולמזער את הסיכונים עבור נישומים.
יתר על כן, החוק מרחיב את היקף כניסתם של אלו הכפופים לאיסורי נסיעה זמניים כדי למנוע העלמות מס. החוק מאפשר הגשת הצהרות משלימות לאחר סיום ביקורות ובדיקות מס; ומקדם החזרים אוטומטיים ופטורים ממס. בנוגע ליישוב חובות, החוק מציג מנגנון מעבר המאפשר מחיקה של חובות שנוצרו לפני 1 ביולי 2026, במסגרת תקנות חדשות, המסייע בפתרון יסודי של חובות "פיקטיביים" בני למעלה מ-10 שנים שאינם ניתנים עוד לגבייתם מעסקים שרישיונם בוטל.
העלאה רשמית של הקצבה האישית.
בהצבעה בעד הצעת החוק, שהיוו 92.60% מכלל חברי האסיפה הלאומית, השתתפו 438 מתוך 443 חברי האסיפה הלאומית, המהווים 94.60% מכלל חברי האסיפה הלאומית, והאסיפה הלאומית אישרה את הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי (מתוקן).
חוק מס הכנסה אישי (מתוקן) מורכב מ-4 פרקים ו-30 סעיפים עם נקודות חדשות רבות: הגדלת ניכויים משפחתיים, התאמת לוח המס הפרוגרסיבי והעלאת סף ההכנסה שאינה חייבת במס של משקי בית עסקיים לרמה הולמת יותר.
החוק מכיל מספר סעיפים חדשים בהשוואה לחוק הנוכחי. ראוי לציין כי החוק מגדיל את הקצבה האישית ל-15.5 מיליון דונג וייט לחודש. בתגובה למשוב מוועדת הקבע של האסיפה הלאומית ומחברי האסיפה הלאומית, הממשלה שילבה רשמית את הקצבה החדשה בחוק. באופן ספציפי, הקצבה למשלם המסים עצמם עלתה ל-15.5 מיליון דונג וייט לחודש (במקום 11 מיליון דונג כיום); הקצבה לכל תלוי עלתה ל-6.2 מיליון דונג וייט לחודש (במקום 4.4 מיליון דונג כיום); החוק מחייב את הממשלה להגיש לוועדת הקבע של האסיפה הלאומית הצעות להתאמת רמות אלה בעתיד בהתבסס על תנודות מחירים והכנסה, תוך הבטחת גמישות שתתאים למצב החברתי- כלכלי .
החוק גם מפחית את שיעורי המס עבור שכירים ברמות הכנסה בינוניות. לוח המס הפרוגרסיבי עודכן כדי להפחית את חבות המס ולמנוע עליות חדות בשיעורי המס בין רמות.
אחת הסעיפים שעוררה דיון משמעותי בקרב חברי האסיפה הלאומית בהצעת החוק הייתה מדיניות המס לעסקים משקי בית. בתגובה לדעותיהם של חברי האסיפה הלאומית, הצעת החוק, שאושרה על ידי האסיפה הלאומית, העלתה את סף ההכנסות לפטור ממס. בהתאם, סף הפטור ממס הועלה מ-100 מיליון דונג וייטנאמי הנוכחי (ו-200 מיליון דונג וייטנאמי בטיוטות החוק הקודמות) ל-500 מיליון דונג וייטנאמי לשנה. לפיכך, עסקים משקי בית עם הכנסות של 500 מיליון דונג וייטנאמי או פחות לא יצטרכו לשלם מס הכנסה אישי.
כדי לסייע בניהול שוק הזהב ולהילחם בספקולציות, החוק קובע מס הכנסה אישי על הכנסה מהעברת מטילי זהב בשיעור של 0.1% ממחיר ההעברה עבור כל עסקה. עם זאת, כדי להגן על זכויותיהם של אנשים האוגרים זהב, הממשלה תקבע סף מס למטילי זהב. אנשים שקונים ומוכרים זהב למטרות חיסכון או שמירה מתחת לסף זה לא יחויבו במס.
החוק גם מרחיב את היקף הפטורים ממס כדי לעודד עבודה וחדשנות, כגון פטור של 100% ממס על עבודות לילה ותשלום שעות נוספות (במקום לפטור רק את חלק השכר הגבוה יותר כמו בעבר); פטור ממס ל-5 שנים על הכנסה ממשכורות ושכר של עובדי היי-טק ועובדי תעשיית הטכנולוגיה הדיגיטלית האיכותית; ופטור ממס על הכנסה מהעברה ראשונה של זיכויי פחמן ואג"ח ירוקות.
החוק צפוי להיכנס לתוקף ב-1 ביולי 2026. עם זאת, כדי לאפשר לאנשים ליהנות מוקדם יותר מההקצבה האישית המוגדלת ומשיעורי המס המופחתים, תקנות הקשורות להכנסה ממשכורות, שכר והכנסות עסקיות יוחלו מוקדם יותר, החל מ-1 בינואר 2026.
הפיכת מניעת פסולת לתקנה מחייבת.
בהצבעה בעד הצדדים, שהיוו 91.54% מכלל הצירים, אישרה האסיפה הלאומית את הצעת החוק בנושא חסכון ופסולת.
חוק החסכון והמניעה של פסולת מורכב מ-6 פרקים ו-38 סעיפים. בהשוואה לחוק הנוכחי לעיסוק בחסכון והמניעה של פסולת משנת 2013, החוק החדש משנה את שמו ל"חוק החסכון והמניעה של פסולת".
לטענת הממשלה, הסרת המילה "פרקטיקה" נועדה להדגיש את הדחיפות והנחישות בהקשר הנוכחי. חיסכון ומאבק בפסולת אינם רק עניין של "פרקטיקה", אלא חייבים להפוך לתקנה מחייבת, לסטנדרט אתי חברתי ולגורם מכריע בכניסה של המדינה לעידן חדש.
לחוק מספר נקודות חדשות בולטות מבחינת התוכן. בהתאם לכך, החוק מגדיר בבירור את היקף התחולה בין המגזר הציבורי לפרטי, שבו תקנות עבור המגזר הממשלתי הן חובה, בעוד שאלו עבור פעילויות ייצור, עסקים וצריכה של הציבור מעודדות, מבלי להתערב עמוקות בניהול ובשימוש במשאבים על ידי המגזר הפרטי.
החוק מרחיב ומבהיר את המושגים "חיסכון" ו"בזבוז", כאשר חיסכון אינו רק שימוש בפחות מהנורמה, אלא כולל גם "שימוש בנורמות, בסטנדרטים ובמשטרים הנכונים אך השגת תוצאות גבוהות מהיעד שנקבע"; בזבוז מוגדר ככולל יצירת חסמים לפיתוח חברתי-כלכלי, החמצת הזדמנויות פיתוח עבור המדינה.
החוק גם ממסד את תקנות המפלגה, ומפרט התנהגויות בזבזניות בתחומים ספציפיים כגון מימון ציבורי; הון להשקעה ציבורית; משאבים, אנרגיה; נכסים ציבוריים... זה עוזר לזהות בבירור התנהגויות לטיפול, תוך הימנעות מאי הבנות בנוגע לפעילויות חקיקת החוק.
החוק מקדיש סעיף ספציפי להסדרת הזכויות, החובות ואמצעי ההגנה של הנאבקים בפסולת וקרוביהם (כולל בני זוג, הורים וילדים). תקנה זו עולה בקנה אחד עם תקנה מס' 231-QĐ/TW של הפוליטביורו, המבטיחה את שלומם וזכויותיהם של אלו המדווחים או חושפים פסולת.
היבט חדש ואנושי של החוק נמצא בסעיפים 6 ו-37, המבחינים בבירור בין התנהגות בזבזנית עקב חוסר אחריות לבין סיכונים אובייקטיביים. בעלי תפקידים דינמיים, חדשניים, יצירתיים, המוכנים לחשוב מחוץ לקופסה ולפעול למען טובת הכלל, או המקבלים על עצמם סיכונים במחקר מדעי, יישקלו לפטור, ויתור או הפחתת אחריות.
כדי להפחית את הנטל המנהלי ולהבטיח חזון ארוך טווח, החוק קובע כי ראש הממשלה יפרסם אסטרטגיה לאומית למניעה ובקרת פסולת עם חזון ל-10 שנים, במקום להקים רק תוכנית לעיסוק בחסכנות ומאבק בפסולת כמו בעבר.
החוק קובע את הקמתו של מאגר נתונים לאומי בנושא חסכון ופסולת המנוהל על ידי הממשלה; ה-31 במאי בכל שנה מציין "יום החסכון והפסולת הלאומי" כדי להפיץ את תרבות החסכון בחברה.
חוק החיסכון והמניעה של בזבוז ייכנס לתוקף החל מ-1 ביולי 2026. חוק העיסוק בחיסכון והמניעה של בזבוז מס' 44/2013/QH13 יפוג בנקודה זו.
מקור: https://baotintuc.vn/thoi-su/bieu-quyet-thong-qua-2-luat-thue-va-luat-tiet-kiem-chong-lang-phi-20251210101404511.htm
תגובה (0)