輸出入品に対する付加価値税と特別消費税に関する多くの新ポイント

記者会見で、関税局のマイ・ティ・ヴァン・アン副局長は、経済変動の状況下で、企業を支援しビジネス環境を改善するために政府と財務省が税制を調整してきたと述べた。

関税局によると、2025年7月1日に発効するVAT法48/2024/QH15およびその指導法令には、企業が納税義務をより容易に履行できるよう、多くの規制が追加される。免税対象品目は拡大され、免税地域に直接持ち込まれるファイナンスリース品、政府リストに基づく天然資源および鉱物製品、免税限度額内の動産、国境住民向けの商品、管轄当局が輸入した遺物および骨董品が含まれる。

新政策では、税率適用の原則も明確に規定されており、企業が納税義務を容易に把握し、紛争を最小限に抑えられるようになっています。同時に、管理強化のための一連の変更も行われています。肥料や農業機械など、一部の品目は非課税から5%の課税対象となり、砂糖、砂糖副産物、実験研究機器など、これまで5%の税率が適用されていた一部の品目は10%の税率に変更されます。多くの品目を取引しているにもかかわらず、税率で区分できない企業は、最も高い税率を支払うことになります。

新政策では、決議204/2025/QH15に従ってVATを2%削減するよう指導すること、新しいVAT法に従って2025年2月18日から低価値商品に対するVATの徴収を統一すること、獣医用医薬品および獣医用ワクチンに適用される5%の税率を明確にすることなど、多くの実際的な問題も解決されています。

関税局税務管理チーム責任者のグエン・ティ・カイン・フエン氏は、付加価値税法第48/2024/QH15号および指導政令により、これまでは官報によってのみ規定されていた多くの規制が成文化されたと述べた。特筆すべきは、非課税品目のリストが拡大され、企業の法的リスクとコンプライアンスコストの削減に役立つ点である。

これに伴い、ファイナンスリース用の輸入品は、付加価値税（VAT）の課税対象とならず、免税地域への直接輸送が許可されます。また、政府のリストに定められた原材料または加工資源・鉱物のグループに属する輸出品は、原材料輸出制限政策に沿って、明確に非課税対象と定義されます。さらに、本法は、輸入税免税限度額内の動産、国境居住者による交換品、管轄当局が輸入する遺物・骨董品など、免税対象となる事例を規定しています。

さらに、肥料、漁船、特殊農業機械設備など、一部の非課税品目には5%の税率が適用される。また、従来5%の優遇税率が適用されていた品目についても、10%に引き上げられる。対象となる品目には、砂糖及び砂糖生産副産物、教育・研究・実験用の特殊設備、半加工ロジン、未加工林産物などが含まれる。

関税局は、2025年7月1日から規制を同期化することで、企業が生産、輸出入計画に積極的に取り組むことができ、監視能力が強化され、税務管理にテクノロジーを適用できるようになると強調した。

特別消費税関連では、特別消費税法第66/2025/QH15号（2026年1月1日発効）において、24,000BTU以下のエアコンへの特別消費税課税の規制が撤廃され、加工輸出品、海外から返送された再輸入品、救助・訓練用ヘリコプターなど非課税対象品目が拡大されるなど、多くの注目すべき改正が行われました。また、税額控除・還付の対象にも追加されました。

ただし、一部の品目については管理がより厳格化されます。例えば、糖分5g/100mlを超える糖類飲料は正式に特別消費税の対象となります。また、タバコとアルコールはロードマップに従って税率を引き上げ、絶対税を加算します。さらに、新規定では、飛行機、ヘリコプター、グライダーなどの課税対象を明確にし、子供のおもちゃや教材に使用されている絵馬を除き、絵馬は課税対象物品であると規定しています。

付加価値税（VAT）および特別消費税に関する政策の新たな点、ならびに通達51/2025/TT-BTCの施行は、税関部門と財務省が行政改革、経営の近代化、そしてビジネスコミュニティの支援に強い決意を持っていることを示しています。これらの新たな規則は、良好で透明性の高いビジネス環境を創出するだけでなく、デジタルトランスフォーメーションが急速に進む現在の経済発展の方向性に沿って、国家予算の徴収効率の向上にも貢献します。

出典: https://daibieunhandan.vn/nhieu-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-voi-hang-xuat-nhap-khau-10398237.html