Le ministère des Finances propose une réglementation relative à la déclaration, au calcul, à la déduction, au paiement et à l'utilisation des factures électroniques pour les entreprises à domicile et les travailleurs indépendants.
Principes de déclaration, de calcul des impôts et d'utilisation des factures.
Concernant la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur le revenu des personnes physiques :
Selon le projet, dans les cas où les ménages à vocation commerciale et les propriétaires d'entreprises individuelles déterminent que leur chiffre d'affaires annuel provenant de la production et de la vente de biens et de services est de 500 millions de VND ou moins, ils doivent notifier aux autorités fiscales leur chiffre d'affaires réel généré au cours de l'année au plus tard le 31 janvier de chaque année.
Dans les cas où une entreprise familiale ou une entreprise individuelle détermine que son chiffre d'affaires annuel provenant de la production et de la vente de biens et de services dépasse 500 millions de VND, l'entreprise familiale ou l'entreprise individuelle doit déterminer le montant de la taxe sur la valeur ajoutée et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à payer conformément aux dispositions des lois sur la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur le revenu des personnes physiques stipulées aux articles 3, 4, 5 et 6 du présent décret.
Dans les cas où les entreprises à domicile et les entrepreneurs individuels utilisent des factures électroniques, ou des factures électroniques générées par des caisses enregistreuses connectées au système de données de l'administration fiscale, le système d'information de gestion fiscale générera automatiquement des déclarations fiscales pour aider les entreprises à domicile et les entrepreneurs individuels à déclarer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et l'impôt sur le revenu des personnes physiques, et à calculer la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur la base des données des factures électroniques, des données de gestion fiscale et d'autres sources de données obtenues par l'administration fiscale auprès d'autres agences étatiques, organisations et particuliers.
Dans les cas où les factures électroniques ne sont pas utilisées, les entreprises familiales et les entrepreneurs individuels doivent déterminer eux-mêmes le montant de l'impôt à payer conformément à la réglementation.
Pour les autres taxes et autres frais :
Selon le projet, les ménages à vocation commerciale et les entrepreneurs individuels détermineront le montant des impôts et autres taxes à payer conformément à la législation fiscale et aux autres lois applicables.
Entreprises à domicile et propriétaires d'entreprises individuelles qui suspendent temporairement leurs activités :
Le projet stipule clairement que pour les ménages d'entreprises soumis à l'enregistrement d'entreprise auprès de l'autorité d'enregistrement des entreprises, la procédure de suspension temporaire des activités commerciales doit être effectuée conformément aux dispositions du décret gouvernemental n° 168/2025/ND-CP sur l'enregistrement des entreprises.
Les entreprises familiales et les entrepreneurs individuels qui ne sont pas tenus d'enregistrer leur entreprise auprès de l'autorité d'enregistrement des entreprises doivent envoyer une notification écrite à l'administration fiscale qui les gère directement, conformément à la loi sur la gestion fiscale, afin de mettre à jour leur statut à « entreprise temporairement suspendue ».
Pendant les périodes de suspension temporaire des activités, les entreprises familiales et les propriétaires d'entreprises individuelles ne sont pas tenus de déposer de déclaration de revenus, sauf dans les cas où la suspension est inférieure à un mois complet s'ils déposent mensuellement, ou inférieure à un trimestre complet s'ils déposent trimestriellement.
Dates limites de déclaration d'impôt et lieu de dépôt des déclarations fiscales.
La date limite de paiement de l'impôt est le dernier jour de la date limite de dépôt de la déclaration de revenus. En cas de déclaration de revenus rectificative, la date limite de paiement est la même que celle du dépôt de la déclaration de revenus pour la période d'imposition au cours de laquelle l'erreur s'est produite.
Les entreprises familiales et les entrepreneurs individuels soumettent leurs déclarations fiscales par voie électronique ou en personne (lorsque la soumission électronique n'est pas possible) directement à l'administration fiscale compétente pour la zone où l'entreprise familiale ou l'entrepreneur individuel exerce ses activités de production et commerciales.
Les entreprises familiales et les propriétaires d'entreprises individuelles ayant plusieurs établissements commerciaux (magasins) situés dans la même province ou ville, ou dans des provinces ou villes différentes, doivent déposer une déclaration de revenus consolidée pour tous leurs établissements commerciaux dans une seule déclaration de revenus à soumettre à l'administration fiscale qui gère directement l'établissement principal (identifié comme l'établissement indiqué sur le certificat d'enregistrement de l'entreprise).
Les entreprises familiales et les propriétaires d'entreprises individuelles doivent déclarer une liste de leurs établissements (adresse, nom du magasin, numéro de téléphone) à l'administration fiscale qui gère directement leur établissement principal (identifié comme l'établissement figurant sur le certificat d'immatriculation de l'entreprise).
Les entreprises familiales et les entreprises individuelles paient des impôts pour chaque établissement. Le système informatique de l'administration fiscale répartit automatiquement le chiffre d'affaires de chaque établissement au sein du chiffre d'affaires total afin de déterminer l'impôt dû pour chaque établissement.
Utilisez les factures électroniques
Selon le projet, les ménages et les entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires annuel est d'un milliard de VND ou plus doivent utiliser des factures électroniques comportant les codes de l'autorité fiscale, et des factures électroniques générées à partir de caisses enregistreuses connectées au système de données de l'autorité fiscale, comme stipulé à l'article 1, paragraphe 8, du décret gouvernemental n° 70/2025/ND-CP du 20 mars 2025.
Dans les cas où une entreprise familiale ou une entreprise individuelle possède plusieurs établissements, le numéro d'identification fiscale de l'entreprise familiale ou de l'entreprise individuelle doit être utilisé pour tous les établissements, et l'adresse de chaque établissement doit être clairement indiquée sur la facture.
Les entreprises familiales et les entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 500 millions de VND et inférieur à 1 milliard de VND ne sont pas tenues d'utiliser la facturation électronique avec code fiscal ni la facturation électronique générée par des caisses enregistreuses connectées au réseau fiscal. Si elles remplissent les conditions requises en matière d'infrastructure informatique et ont besoin d'utiliser la facturation électronique, l'administration fiscale les encourage et les accompagne dans leur inscription au système de facturation électronique. Si elles ne sont pas inscrites mais ont besoin de la facturation électronique, elles doivent déclarer et payer les taxes avant l'émission de la facture électronique avec code fiscal par l'administration fiscale pour chaque transaction de vente de biens ou de prestation de services. (1)
Les procédures d’inscription à la facturation électronique et le formulaire d’inscription à la facturation électronique seront mis en œuvre conformément aux directives du ministère des Finances.
Les entreprises familiales et les entreprises individuelles soumises à la taxe sur la valeur ajoutée doivent payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques (2)
Déclaration et paiement de la taxe sur la valeur ajoutée : Les entreprises familiales et les entreprises individuelles soumises à la taxe sur la valeur ajoutée doivent déclarer et payer la taxe sur la valeur ajoutée mensuellement ou trimestriellement conformément aux dispositions de la loi sur la gestion fiscale.
Déclaration et paiement de l'impôt sur le revenu des particuliers :
Les entreprises familiales et les propriétaires d'entreprises individuelles assujettis à l'impôt sur le revenu personnel basé sur le revenu imposable multiplié par le taux d'imposition doivent déclarer et payer l'impôt sur le revenu personnel trimestriellement, simultanément à la déclaration et au paiement de la taxe sur la valeur ajoutée.
Les entreprises familiales et les propriétaires d'entreprises individuelles assujettis à l'impôt sur le revenu personnel basé sur le revenu imposable (recettes – dépenses) multiplié par le taux d'imposition doivent payer leur impôt annuel sur le revenu personnel au plus tard le 31 janvier de l'année suivante.
Les entreprises familiales nouvellement créées et les propriétaires d'entreprises individuelles
Les entreprises familiales et les entreprises individuelles qui débutent leur activité de production et commerciale et dont le chiffre d'affaires atteint 500 millions de VND doivent déclarer leurs impôts au plus tard le 30 du premier mois du trimestre suivant. Les déclarations ultérieures seront effectuées conformément aux dispositions du point (2) ci-dessus.
Les entreprises familiales et les entreprises individuelles qui débutent leurs activités de production et commerciales au cours des six derniers mois de l'année doivent déclarer leurs revenus réels pour l'année au plus tard le 31 janvier de l'année suivante.
Dans les cas où le sujet est tenu de payer l'impôt, l'année suivante sera mise en œuvre conformément aux dispositions du point (2) ci-dessus.
Les entreprises familiales et les entreprises individuelles qui débutent des activités de production et commerciales doivent utiliser des factures électroniques comme prescrit au point (1) ci-dessus.
Déclaration fiscale et déduction fiscale pour les activités commerciales sur les plateformes de commerce électronique et les plateformes numériques par les entreprises familiales et les entreprises individuelles.
L'entité gérant une plateforme de commerce électronique ou une plateforme numérique dotée de fonctions de commande et de paiement en ligne est responsable de la déduction et du versement des taxes au nom de l'acheteur pour chaque transaction fournissant des biens et des services, conformément au décret gouvernemental n° 117/2025/ND-CP du 9 juin 2025.
Les ménages et les particuliers résidant au Vietnam qui exercent une activité commerciale sur des plateformes de commerce électronique dotées d'une fonctionnalité de commande en ligne mais sans fonctionnalité de paiement sont tenus de s'autodéclarer et de payer leurs impôts conformément aux dispositions du décret gouvernemental n° 117/2025/NDCP du 9 juin 2025.
Veuillez lire la version complète du projet et nous faire part de vos commentaires ici.
Source : https://baochinhphu.vn/de-xuat-moi-nhat-ve-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-102251214134422851.htm
Comment (0)