財務省がVATの課税限度額を2億5000万～3億ドンに引き上げない理由

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協議中の付加価値税（VAT）法改正の最新草案で、財務省は、個人および事業世帯のVAT課税対象収入の基準額を1億5000万ドンとすることを提案しており、これは現行規制に比べて5000万ドンの増加となっている。

多くの機関や地方自治体は、この収入水準を2億5000万～3億ドンに引き上げることを提案している。

具体的には、ベトナム商工連盟（VCCI）は、企業や専門家と協議した結果、世帯および個人事業主の非課税収入の基準額を年間1億ドンから1億5,000万ドンに引き上げることで、多くの個人および中小企業世帯が税金を申告して支払う必要がなくなると評価した。

しかし、多くの企業によると、課税所得の基準額である年間1億5000万VNDは依然として比較的低いとのことです。特に、ビジネスマンとサラリーマンを比較すると、その不合理さが分かります。なぜなら、現在、給与所得者の場合、扶養家族がいない場合は年間1億3,200万VND、扶養家族が1人の場合は年間1億8,480万VND、扶養家族が2人の場合は年間2億3,760万VNDの家族控除が受けられるからです。

「従業員一人あたり平均1人の扶養家族がいるという仮定に基づくと、給与所得者の課税所得の基準額は現在、個人事業主の付加価値税の基準額よりも高くなっています。言うまでもなく、個人事業主は収益を上げるために投入コストを負担しなければなりませんが、個人所得にはこれらのコストは含まれていません」とVCCIは述べています。

さらに、収益レベルが同じであっても、セクターが異なればコスト構造や税率が異なります。例えば、収益の大部分を投入コストが占める商品取引の分野（小売店、食料品店など）では、個々の企業が受け取る収入は大きくなく、徴収される税金は年間 150 万 VND 程度に過ぎません。サービス部門では、投入コストはわずかで、付加価値は大きく、支払うべき税金は少なくとも年間750万VNDと高くなります。

これらの理由から、起草機関は、事業所及び個人の課税所得の基準額に関する規則を改正し、課税所得を年間1億8,000万～2億ドン程度に引き上げることを検討すべきである。同時に、直接税の計算方法に関する草案第12条2項bに準じて業種別に分類することを検討すべきである。例えば、物品の流通・供給業は、サービス業や建設業よりも基準額を高く設定するなどである…」とVCCIは提案した。

一方、ベトナム税務コンサルタント協会（VTCA）は、1億8000万〜2億4000万ベトナムドンという基準を提案した。なぜなら、政令07号によれば、農村部の貧困世帯の収入基準は現在、1人当たり月150万ドン、都市部では1人当たり月200万ドンとなっているからだ。したがって、年収1,800万VNDの人は「貧困層および貧困層に近い層」です。

「VAT税率表に基づき、商業事業部門の税率が10%であると仮定すると、所得は約1,000万VNDと計算されます。つまり、1億VNDの収益を生み出す事業プロセスの後、付加価値は1,000万VNDです。1億5,000万VNDの場合、所得は1,500万VNDとなります」とVTCAは計算しました。

さらに高いレベルでは、運輸省は年間2億5000万ドン（約1万ドル相当）までの事業を行う世帯および個人に対するVATを免除することを提案し、クアンガイ省もこの数字を年間3億ドン以下にすることを提案した。

財務省は課税対象額を2億5000万～3億に引き上げない理由として、法案では世帯や事業を営む個人の収入を1億から1億5000万に引き上げることを提案していると述べた。この提案水準は、インフレ指数と実際の状況に基づいています（インフレ指数に基づくと、課税所得の閾値は約1億3000万VNDに過ぎませんが、個々の事業世帯を支援するために、財務省はそれを1億5000万VNDに引き上げることを提案しています）。

財務省は「事業所世帯への減税額を2億5000万ドンに引き上げると、特に歳入の少ない地方において地方予算の歳入に影響を及ぼすだろう」と説明した。

さらに、この規制は、世帯や個人が事業を企業に転換することを促進するものではありません（企業は生み出した収益ごとにVATを支払わなければなりません）。

したがって、当機関は、法案草案で提案されている水準を維持することを提案します。

知恵

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