Утром 10 декабря большинством голосов делегатов Национальная ассамблея приняла измененный Закон о налоговом администрировании, измененный Закон о подоходном налоге с физических лиц и Закон об экономии и борьбе с отходами.
Модернизация налогового администрирования
437 из 448 делегатов, принявших участие в голосовании, проголосовали за законопроект, что составляет 92,39% от общего числа делегатов Национального собрания, и таким образом Национальное собрание приняло проект Закона об администрировании налогов (с поправками).
Измененный Закон об управлении налогами состоит из 9 глав и 53 статей, построенных в духе всесторонних инноваций и обеспечивающих полную институционализацию политики партии, Национального собрания и правительства в области институциональной реформы, цифровой трансформации и модернизации управления налогами в соответствии с новой организационной моделью налогового сектора.
Закон вступает в силу с 1 июля 2026 года, однако правила налогообложения для домохозяйств, индивидуальных предпринимателей и электронных счетов-фактур вступят в силу раньше, с 1 января 2026 года.
Внесенные поправки в Закон об администрировании налогов вводят ряд новых положений. Соответственно, Закон ужесточает контроль за налогообложением электронной коммерции, требуя от платформ электронной коммерции уплачивать налоги от имени продавцов.
Это одна из важнейших мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов в цифровую эпоху. Закон предусматривает, что иностранные организации и физические лица, ведущие бизнес на платформах электронной коммерции, подлежат налогообложению.
В частности, для домохозяйств и частных лиц, ведущих бизнес на платформах электронной коммерции с функциями оформления заказов и оплаты, организация, управляющая платформой (отечественная или иностранная), несет ответственность за удержание, декларирование и уплату налогов от имени продавца.
Целью данного постановления является упрощение процедур для граждан и повышение эффективности сбора доходов.
В частности, новый закон меняет метод налогового учета для домашних хозяйств. Соответственно, с 1 января 2026 года метод налогового учета для домашних хозяйств претерпит значительные изменения. Вместо применения фиксированной ставки налога, как раньше, расчет налога будет основываться на фактической полученной выручке.
Налоговые органы будут поддерживать автоматическое формирование налоговых деклараций на основе данных электронных счетов-фактур, генерируемых кассовыми аппаратами и подключенными базами данных из других источников. Это поможет повысить прозрачность налоговых обязательств и минимизировать риски для налогоплательщиков.
Кроме того, закон расширяет круг лиц, в отношении которых действуют временные запреты на поездки, с целью предотвращения уклонения от уплаты налогов. Закон разрешает подачу дополнительных деклараций после завершения налоговых проверок и инспекций, а также способствует автоматическому возврату и освобождению от уплаты налогов.
Что касается урегулирования задолженности, закон вводит переходный механизм, позволяющий списывать долги, возникшие до 1 июля 2026 года, в соответствии с новыми правилами. Это помогает полностью урегулировать «фиктивные» долги, которым более 10 лет и которые больше не подлежат взысканию с предприятий, лицензии которых были отозваны.
Официальное повышение личного налогового вычета.
В голосовании «за» приняли участие 438 из 443 депутатов Национального собрания, что составляет 92,60% от общего числа депутатов, и Национальное собрание одобрило проект Закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками).
Закон о подоходном налоге с физических лиц (с поправками) состоит из 4 глав и 30 статей, содержащих множество новых положений: увеличение семейных вычетов, корректировка прогрессивной шкалы налогообложения и повышение порога необлагаемого налогом дохода хозяйствующих лиц до более приемлемого уровня.
В новом законе содержится несколько новых положений по сравнению с действующим законодательством. В частности, закон увеличивает необлагаемый минимум для физических лиц до 15,5 миллионов донгов в месяц. В ответ на замечания Постоянного комитета Национального собрания и депутатов Национального собрания правительство официально включило новый размер необлагаемого минимума в закон.
В частности, размер личного налогового вычета увеличится до 15,5 миллионов донгов в месяц (вместо нынешних 11 миллионов донгов); вычет за каждого иждивенца увеличится до 6,2 миллионов донгов в месяц (вместо нынешних 4,4 миллионов донгов); закон обязывает правительство представлять Постоянному комитету Национального собрания предложения по корректировке этих уровней в будущем с учетом колебаний цен и доходов, обеспечивая гибкость в соответствии с социально-экономической ситуацией.
Закон также снижает налоговые ставки для наемных работников со средним уровнем дохода. Прогрессивная система налогообложения была пересмотрена с целью снижения налоговой нагрузки и предотвращения резкого повышения налоговых ставок между уровнями дохода.
Одним из положений проекта закона, привлекших внимание и вызвавших обсуждение среди депутатов Национального собрания, стала налоговая политика в отношении домашних хозяйств.
С учетом мнений депутатов Национального собрания, принятый законопроект повысил порог дохода для освобождения от налогов. Соответственно, порог для освобождения от налогов был повышен с нынешнего уровня в 100 миллионов донгов (и 200 миллионов донгов в предыдущих законопроектах) до 500 миллионов донгов в год. Таким образом, домохозяйства-предприниматели с доходом в 500 миллионов донгов или меньше будут освобождены от уплаты подоходного налога.
Для регулирования рынка золота и борьбы со спекуляциями закон предусматривает взимание подоходного налога с физических лиц с доходов от передачи золотых слитков по ставке 0,1% от цены передачи по каждой сделке.
Однако, чтобы защитить права людей, занимающихся накоплением золота, правительство установит пороговую стоимость золотых слитков, подлежащих налогообложению. Лица, покупающие и продающие золото в целях сбережения и хранящие его ниже этой пороговой стоимости, не будут облагаться налогом.
Закон также расширяет сферу действия налоговых льгот для поощрения труда и инноваций, например, 100% освобождение от налога на оплату ночной работы и сверхурочных (вместо освобождения только от налога на более высокую заработную плату, как раньше); 5-летнее освобождение от налога на доходы от заработной платы и окладов высокотехнологичного персонала и высококвалифицированных специалистов цифровой технологической отрасли; и освобождение от налога на доходы от первой передачи углеродных кредитов и зеленых облигаций.
Ожидается, что закон вступит в общую силу с 1 июля 2026 года. Однако, чтобы помочь людям воспользоваться увеличенными семейными вычетами и сниженными налоговыми ставками, правила, касающиеся доходов от заработной платы, окладов и доходов от предпринимательской деятельности, будут применяться раньше, с 1 января 2026 года.
Введение обязательного регулирования мер по предотвращению образования отходов.
Национальное собрание приняло проект закона о сокращении и борьбе с отходами, за который проголосовали 433 из 440 делегатов, что составляет 91,54% от общего числа делегатов.
Закон о сбережении и борьбе с отходами состоит из 6 глав и 38 статей. По сравнению с действующим Законом о практике сбережения и борьбы с отходами 2013 года, новый закон меняет свое название на «Закон о сбережении и борьбе с отходами».
По мнению правительства, удаление слова «практика» призвано подчеркнуть срочность и решительность в нынешних условиях. Экономия и борьба с отходами — это не просто вопрос «практики», а обязательное регулирование, социально-этический стандарт и решающий фактор для вступления страны в новую эру.
В содержании закона содержится ряд существенных нововведений. В частности, закон четко определяет сферу применения между государственным и частным секторами, где регулирование государственного сектора является обязательным, а регулирование производственной, коммерческой и потребительской деятельности населения поощряется, без существенного вмешательства в управление и использование ресурсов частным сектором.
Закон расширяет и уточняет понятия «сбережение» и «расточительство», определяя сбережение не только как использование меньшего количества ресурсов, чем установлено, но и как «использование в соответствии с установленными лимитами, стандартами и правилами, но с достижением результатов, превосходящих намеченные цели»; в то время как расточительство определяется как создание препятствий для социально-экономического развития и упущенные возможности для национального развития.
Закон также закрепляет в законодательстве положения партии, подробно описывая расточительное поведение в конкретных областях, таких как государственные финансы; государственные капиталовложения; ресурсы, энергетика; государственное имущество и т. д. Это помогает четко определить виды поведения, подлежащие рассмотрению, и избежать недоразумений в процессе законотворчества.
Закон посвящает отдельную статью регулированию прав, обязанностей и мер защиты лиц, борющихся с отходами, и их родственников (включая супругов, родителей и детей). Данное регулирование соответствует Постановлению Политбюро № 231-QĐ/TW, гарантирующему безопасность и права лиц, сообщающих об отходах или выставляющих их на всеобщее обозрение.
Новый и гуманный аспект Закона содержится в статьях 6 и 37, которые четко различают расточительное поведение, вызванное безответственностью, и объективные риски. Должностные лица, которые являются динамичными, новаторскими, творческими и готовыми мыслить нестандартно и действовать на благо общества, или которые принимают на себя риски в научных исследованиях, будут рассматриваться на предмет освобождения, снятия или смягчения ответственности.
Для снижения административной нагрузки и обеспечения долгосрочной перспективы закон предусматривает, что премьер-министр должен разработать Национальную стратегию по предотвращению и контролю образования отходов на 10 лет, вместо прежней программы, направленной лишь на экономию и борьбу с отходами.
Закон предусматривает создание национальной базы данных по вопросам сбережений и борьбы с отходами, которая будет вестись правительством на единой основе; и устанавливает 31 мая каждого года в качестве «Национального дня сбережений и борьбы с отходами» для распространения культуры сбережений в обществе.
Закон о сбережении и борьбе с отходами вступит в силу с 1 июля 2026 года. Закон о практике сбережения и борьбы с отходами № 44/2013/QH13 утратит силу с этой даты.
Источник: https://www.vietnamplus.vn/quoc-hoi-bieu-quyet-thong-qua-2-luat-thue-va-luat-tiet-kiem-chong-lang-phi-post1082134.vnp
Комментарий (0)