Les ménages d'entreprises individuelles : un « lien » avec de nombreux défis dans le parcours vers l'amélioration de la conformité fiscale

Le secteur des entreprises individuelles, notamment dans les secteurs de l'alimentation, des services et du commerce en ligne, est encore considéré comme un secteur marginal en matière de gestion fiscale. Le Département des Impôts met en œuvre une série de solutions, allant de l'accompagnement à l'application des technologies numériques, pour bâtir un système fiscal équitable, transparent et durable.

C'est l'information remarquable de l'atelier « Promouvoir la conformité volontaire et la pleine contribution fiscale - construire une ère puissante » organisé par le journal Lao Dong en coordination avec le Département des impôts ( ministère des Finances ) et VCCI dans l'après-midi du 23 octobre.

Scène de conférence. Photo : PV

Les ménages individuels sont encore confrontés à de nombreux obstacles dans la déclaration fiscale.

Selon le Département des impôts, au cours des neuf premiers mois de 2025, plus de 18 500 ménages d'entreprises payant l'impôt forfaitaire ont adopté la méthode de déclaration, près de 2 530 ménages ont adopté le modèle d'entreprise et 98 % des ménages déclarants ont effectué leurs déclarations et paiements d'impôts par voie électronique. Plus de 133 000 ménages se sont inscrits pour utiliser les factures électroniques, une étape importante en vue de la suppression de l'impôt forfaitaire à compter du 1er janvier 2026.

Les chiffres ci-dessus montrent des changements positifs, mais de nombreuses difficultés subsistent pour pérenniser ce processus. Les retours d'expérience montrent que le secteur des entreprises individuelles, notamment dans les secteurs de l'alimentation, des services et du commerce en ligne, reste celui qui rencontre le plus de difficultés pour améliorer la conformité volontaire.

Mme Bui Thi Trang, directrice des solutions de vente au détail, société par actions MISA . Photo : PV

La plupart des ménages d'entrepreneurs sont des personnes âgées, de petites entreprises, peu habituées à tenir des registres et craignent les procédures administratives, notamment électroniques. Nombreux sont ceux qui craignent que la transparence des revenus ne signifie que l'ensemble de leurs opérations soit « vu » et facilement inspecté.

De plus, l'habitude de ne pas accepter de factures dissuade les entreprises d'émettre des factures conformément à la réglementation. De plus, un petit nombre de personnes commettent encore des infractions délibérées à la loi, commettant de fausses déclarations, échappant à l'impôt, achetant et vendant des factures ou participant à des activités frauduleuses.

Favoriser la conformité volontaire grâce à la transformation numérique et à la gestion des risques

M. Phan Duc Hieu, membre de la Commission économique et financière de l'Assemblée nationale. Photo : PV

Les experts présents à l’atelier ont indiqué que l’orientation clé que le secteur fiscal doit prendre est de perfectionner des politiques transparentes, de simplifier et de moderniser la gestion fiscale.

M. Mac Quoc Anh, membre du Comité central du Front de la patrie du Vietnam, a souligné trois types de coûts que paient les petites entreprises, notamment les coûts mentaux (peur de violer les réglementations), les coûts d'opportunité (temps d'attente et perte de trésorerie) et les coûts d'information (incohérence dans la compréhension et les orientations entre les agences).

Une enquête menée par l'Association des petites et moyennes entreprises de Hanoi révèle que plus de 65 % des ménages entrepreneurs informels admettent ne pas disposer des connaissances nécessaires pour déclarer correctement leurs impôts. Parallèlement, 90 % des ménages se transformant en entreprises reconnaissent que la crainte d'enfreindre la réglementation fiscale constitue le principal obstacle. Au Vietnam, le coût moyen de la conformité fiscale s'élève actuellement à 10 à 15 millions de VND par an pour chaque petite entreprise, y compris le coût des services d'assistance. Face à ce constat, M. Mac Quoc Anh estime qu'il est nécessaire de passer d'une approche « gestion-contrôle » à une approche « accompagnement-service » en matière de gestion fiscale.

M. Phan Duc Hieu, membre de la Commission économique et financière de l'Assemblée nationale, a également abondé dans ce sens. Pour améliorer la conformité fiscale, les politiques doivent être claires et les procédures simplifiées ; la gestion doit privilégier les objectifs plutôt que les processus. La transformation numérique exige notamment une évolution des mentalités managériales ; les pouvoirs publics doivent accompagner proactivement les citoyens ; un mécanisme doit être mis en place pour encourager les personnes ayant un bon historique de conformité, en les distinguant clairement des contrevenants, afin de les sensibiliser.

Dans le même temps, Mme Bui Thi Trang, directrice des solutions de vente au détail de la société par actions MISA, a déclaré que la technologie est la clé pour aider les entreprises à se conformer plus facilement aux impôts.

« Il est important pour les entreprises de comprendre ce qu'elles doivent faire, la simplicité de la mise en œuvre et les avantages d'une bonne gestion. Parallèlement, la connectivité des données et l'automatisation aident les entreprises à réduire les risques d'erreur, à éviter les oublis fiscaux et à faciliter la conformité », a expliqué Mme Trang.

M. Noguchi Daisuke, conseiller principal du projet fiscal de la JICA. Photo : PV

Citant l'expérience japonaise, M. Noguchi Daisuke, conseiller principal du projet fiscal de la JICA (Japon), a déclaré que « la confiance est le facteur décisif pour maintenir la conformité volontaire ». Le Japon a connu du succès grâce à la combinaison de l'éducation fiscale, de la transparence des procédures et du développement d'un réseau de conseillers pour accompagner les contribuables.

Il estime que le Vietnam est sur la bonne voie avec des outils tels que les factures électroniques et e-Tax Mobile, mais qu'il a besoin d'un soutien accru pour les petites entreprises, afin de les aider à maintenir leur confiance face aux difficultés rencontrées. C'est également la base pour que le Vietnam se rapproche d'un système fiscal moderne, transparent et équitable.

M. Bui Ngoc Tuan, Directeur général adjoint des services de conseil fiscal et juridique, Deloitte Vietnam : La transition rapide de plus de 18 000 entreprises vers la déclaration fiscale témoigne de l'esprit de solidarité et de la volonté de changement de chaque secteur économique. Mais pour que ce changement se généralise véritablement, il nécessite un soutien soutenu des agences de gestion, des cabinets de conseil et des entreprises technologiques. Le problème n'est pas seulement de renforcer la gestion, mais surtout d'instaurer la confiance et de créer un environnement équitable afin que ceux qui se conforment voient clairement les avantages et que les contrevenants ne puissent s'en sortir. Lorsque les entreprises auront le sentiment que déclarer, émettre des factures et tenir une comptabilité est facile et équitable, la conformité volontaire deviendra une habitude, et non une obligation.

M. Mai Son, Directeur adjoint du Département des impôts, Ministère des Finances : Le secteur fiscal évolue fortement vers une politique fiscale « consciente, compréhensible et adhérente », car s'il se contente de slogans, il ne comprendra pas. Le secteur fiscal a traversé quatre grandes étapes de réforme, évoluant vers une gestion numérique des données. Ainsi, le système de données fiscales est désormais connecté aux banques, aux assurances, aux douanes, à l'industrie et au commerce, ainsi qu'aux ressources naturelles et à l'environnement afin de comparer, de suggérer des déclarations, de réduire les erreurs et les coûts de conformité ; la blockchain et l'intelligence artificielle (IA) sont intégrées au système de gestion de nouvelle génération, dont le déploiement est prévu à partir de 2026.

L'objectif est d'utiliser le big data pour analyser les risques, détecter la fraude et accompagner les contribuables de manière plus proactive. S'efforcer de réduire les coûts administratifs de 44 %, soit plus que l'exigence générale de 30 %. Il s'agit à la fois d'un engagement et d'une volonté de bâtir un environnement fiscal convivial, transparent et efficace, contribuant positivement au développement national et garantissant la sécurité sociale.

Source : https://hanoimoi.vn/ho-kinh-doanh-ca-the-mat-xich-nhieu-thach-thuc-trong-hanh-trinh-nang-cao-tuan-thu-thue-720680.html