Les ménages à activité commerciale individuelle : un maillon difficile du parcours vers une meilleure conformité fiscale.

Le secteur des entreprises individuelles, notamment dans les domaines de l'alimentation et des boissons, des services et du commerce en ligne, demeure un point faible de la gestion fiscale. Les autorités fiscales mettent en œuvre diverses solutions, allant de l'accompagnement personnalisé à l'utilisation des technologies numériques, afin de bâtir un système fiscal équitable, transparent et durable.

Ces informations ont été présentées lors du séminaire « Promouvoir le civisme fiscal et le paiement intégral des impôts – construire une ère de prospérité », organisé par le journal Lao Dong en coordination avec le Département des impôts ( Ministère des Finances ) et la VCCI, le 23 octobre après-midi.

Scène au séminaire. Photo : PV

Les propriétaires d'entreprises individuelles sont toujours confrontés à de nombreux obstacles en matière de déclaration fiscale.

Selon le Département des impôts, au cours des neuf premiers mois de 2025, plus de 18 500 entreprises soumises à un impôt forfaitaire sont passées à la déclaration en ligne, près de 2 530 ont adopté le régime de l’entreprise et 98 % des entreprises payant leurs impôts par voie électronique ont mis en place la déclaration et le paiement électroniques. Plus de 133 000 entreprises se sont inscrites à la facturation électronique, une étape préparatoire essentielle à la suppression de l’impôt forfaitaire à compter du 1er janvier 2026.

Les chiffres ci-dessus témoignent de progrès encourageants, mais de nombreuses difficultés persistent pour que ce processus soit durable. Les retours d'information du terrain indiquent que les entreprises individuelles, notamment dans les secteurs de l'alimentation et des boissons, des services et du commerce en ligne, restent confrontées aux plus grands défis en matière d'amélioration du respect volontaire des règles.

Mme Bui Thi Trang, directrice de la division Solutions de vente au détail, société par actions MISA . Photo : PV

La plupart des entreprises à domicile sont gérées par des personnes âgées, sont de petite taille, n'ont guère l'habitude de tenir une comptabilité et se méfient des procédures administratives, notamment électroniques. Nombre d'entre elles craignent qu'une déclaration transparente des revenus ne rende l'ensemble de leurs activités visibles, les exposant ainsi davantage aux contrôles.

Par ailleurs, l'habitude des consommateurs de ne pas demander de reçus dissuade les entreprises d'émettre des factures, contrairement à ce qu'exige la réglementation. De plus, une minorité d'entreprises enfreignent encore intentionnellement les règles, notamment en faisant de fausses déclarations, en fraudant le fisc, en achetant et vendant des factures ou en participant à des activités frauduleuses.

Promouvoir la conformité volontaire grâce à la transformation numérique et à la gestion des risques.

M. Phan Duc Hieu, membre de la Commission économique et financière de l'Assemblée nationale. Photo : PV

Les experts réunis lors de l'atelier ont convenu que l'axe principal sur lequel le secteur fiscal devrait se concentrer est le perfectionnement des politiques visant à garantir la transparence, la simplicité et la modernisation de l'administration fiscale.

M. Mac Quoc Anh, membre du Comité central du Front de la patrie du Vietnam, a souligné trois types de coûts que supportent les petites entreprises : les coûts psychologiques (crainte d’enfreindre la réglementation), les coûts d’opportunité (temps d’attente et perte de trésorerie) et les coûts d’information (incohérence dans l’interprétation et les directives entre les agences).

Une enquête menée par l'Association des petites et moyennes entreprises (PME) de Hanoï révèle que plus de 65 % des entreprises informelles admettent « ne pas disposer des connaissances suffisantes pour déclarer correctement leurs revenus ». Parallèlement, 90 % des entreprises en cours de formalisation reconnaissent que « la crainte d'enfreindre la réglementation fiscale » constitue le principal obstacle. Au Vietnam, le coût annuel moyen de la mise en conformité fiscale s'élève actuellement à 10-15 millions de VND par petite entreprise, incluant le coût des services d'assistance. Face à ce constat, M. Mac Quoc Anh soutient que la gestion fiscale doit évoluer d'une logique de « contrôle et de gestion » vers une logique de « partenariat et de service ».

M. Phan Duc Hieu, membre de la Commission économique et financière de l'Assemblée nationale, a abondé dans ce sens, affirmant que pour améliorer le respect des obligations fiscales, les politiques doivent être claires, les procédures simplifiées et la gestion doit privilégier les objectifs aux processus. Il a notamment souligné que la transformation numérique exige un changement de mentalité en matière de gouvernance ; les pouvoirs publics doivent soutenir activement les citoyens ; et des mécanismes sont nécessaires pour encourager les contribuables ayant toujours respecté leurs obligations fiscales, en les distinguant clairement des contrevenants afin de favoriser une prise de conscience.

Par ailleurs, Mme Bui Thi Trang, directrice des solutions de vente au détail chez MISA Joint Stock Company, estime que la technologie est essentielle pour aider les entreprises et les ménages à se conformer plus facilement aux obligations fiscales.

« Il est essentiel que les chefs d'entreprise comprennent clairement leurs obligations, que la mise en œuvre soit simple et qu'ils perçoivent les avantages d'une démarche réussie. De plus, l'intégration et l'automatisation des données leur permettent de réduire les risques d'erreurs, d'éviter les oublis d'obligations fiscales et de constater que la conformité est simplifiée », a expliqué Mme Trang.

M. Noguchi Daisuke, conseiller principal du projet fiscal de la JICA. Photo : PV

S’appuyant sur l’expérience japonaise, M. Noguchi Daisuke, conseiller principal du projet fiscal de la JICA (Japon), a déclaré que « la confiance est le facteur déterminant pour maintenir le respect volontaire des obligations fiscales ». Le Japon a réussi en combinant l’éducation fiscale, la transparence des processus et le développement d’un réseau de conseillers fiscaux pour soutenir les contribuables.

Il a fait valoir que le Vietnam est sur la bonne voie avec des outils comme la facturation électronique et l'application mobile e-Tax, mais qu'il a besoin de davantage de soutien aux petites entreprises, afin de les aider à maintenir leur confiance face aux difficultés. C'est également la base qui permettra au Vietnam de se rapprocher d'un système fiscal moderne, transparent et équitable.

M. Bui Ngoc Tuan, directeur général adjoint des services de conseil fiscal et juridique chez Deloitte Vietnam : La transition de plus de 18 000 entreprises vers la déclaration fiscale en un temps record témoigne de l’esprit de coopération et de la volonté d’adaptation du secteur économique. Toutefois, pour que ce changement se généralise, un soutien constant des organismes de gestion, des cabinets de conseil et des entreprises technologiques est indispensable. L’enjeu n’est pas seulement de renforcer la gestion, mais surtout d’instaurer la confiance et de créer un environnement équitable où les entreprises respectueuses de la loi en perçoivent les avantages et où les contrevenants ne peuvent s’y soustraire. Lorsque les entreprises auront le sentiment que la déclaration fiscale, la facturation et la comptabilité sont simples et équitables, le respect volontaire de la loi deviendra une habitude, et non une obligation.

M. Mai Son, directeur adjoint du département des impôts au ministère des Finances : Le secteur fiscal évolue résolument vers un système où les citoyens connaissent, comprennent et approuvent les politiques fiscales, car de simples slogans ne suffisent pas à garantir leur compréhension. Le secteur fiscal a connu quatre grandes phases de réforme, s’orientant vers une gestion axée sur les données. Ainsi, le système de données fiscales est interconnecté avec les banques, les compagnies d’assurance, les douanes, le secteur industriel et commercial, ainsi que les agences des ressources naturelles et de l’environnement afin de permettre le recoupement des informations, de suggérer des déclarations fiscales, de réduire les erreurs et les coûts de mise en conformité. La technologie blockchain et l’intelligence artificielle (IA) sont intégrées au système de gestion de nouvelle génération, dont le déploiement est prévu à partir de 2026.

L’objectif est d’exploiter le Big Data pour analyser les risques, détecter les fraudes et accompagner proactivement les contribuables. Il s’agit de réduire les coûts administratifs de 44 %, dépassant ainsi l’objectif général de 30 %. Cette initiative témoigne de notre engagement à bâtir un environnement fiscal convivial, transparent et efficace, contribuant positivement au développement national et garantissant le bien-être social.

Source : https://hanoimoi.vn/ho-kinh-doanh-ca-the-mat-xich-nhieu-thach-thuc-trong-hanh-trinh-nang-cao-tuan-thu-thue-720680.html