Procédures et documentation relatives à la gestion fiscale des entreprises à domicile.

Hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh- Ảnh 1. — Le ministère des Finances propose une réglementation relative aux documents et procédures de gestion fiscale pour les entreprises familiales et les entrepreneurs individuels.

Le ministère des Finances a déclaré que la publication de la circulaire stipulant le dossier et les procédures de gestion fiscale des entreprises familiales et des entreprises individuelles vise à compléter le cadre juridique de la gestion fiscale des entreprises familiales et des entreprises individuelles dans le cadre des pouvoirs conférés par la loi sur l'administration fiscale et le décret réglementant la déclaration, le calcul et la déduction des impôts pour les entreprises familiales et les entreprises individuelles passant à la méthode d'imposition forfaitaire à compter du 1er janvier 2026.

Améliorer l’efficacité de la gestion fiscale, garantir l’équité des obligations fiscales entre les entreprises familiales et les entreprises de taille similaire, et encourager et promouvoir la transformation des entreprises familiales en modèles d’entreprise, créant ainsi un nouvel élan et libérant les ressources et la capacité productive de l’ économie privée ; contribuant à la réalisation des objectifs énoncés dans la résolution n° 68-NQ/TW.

déclaration de revenus

Le ministère des Finances a déclaré que les documents de déclaration fiscale pour les entreprises familiales et les entreprises individuelles proposés dans le projet de circulaire visent à répondre aux modifications de politique concernant les entreprises familiales et les entreprises individuelles dans la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement) et à réduire les procédures administratives, les documents inutiles et les indicateurs de déclaration fiscale pour les entreprises familiales et les entreprises individuelles, tout en veillant à ce que les formulaires et les modèles de déclaration soient simples et précis.

Le formulaire de déclaration d'impôt sur le revenu personnel n° 02/CNKD-TNCN-QTT est complété pour les entreprises familiales et les entreprises individuelles soumises à l'impôt sur le revenu personnel sur le revenu imposable (recettes - dépenses) afin de se conformer aux réglementations de la loi sur l'impôt sur le revenu personnel.

Pour les entreprises individuelles exonérées de TVA et d'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais soumises à cet impôt sur leur chiffre d'affaires imposable, les procédures de déclaration fiscale ont été simplifiées comme suit : (i) La déclaration d'activité commerciale pour la période (formulaire 01-2/BK-HĐKD), contenant des informations sur les importations, les exportations et les stocks de marchandises, les coûts de main-d'œuvre, l'électricité, l'eau, les télécommunications, les locaux, la gestion, etc., a été supprimée. En effet, l'administration fiscale dispose déjà d'informations sur les biens achetés et vendus grâce aux données des factures électroniques, et les entreprises individuelles tiennent déjà une comptabilité des recettes et des dépenses conformément à la circulaire à venir régissant les régimes comptables applicables ; (ii) Les indicateurs relatifs à l'immatriculation fiscale, aux enquêtes sur les entreprises, etc., figurant sur le formulaire de déclaration fiscale ont été revus et réduits.

Plus précisément, l’article 3 du projet de circulaire propose des orientations sur la documentation à fournir pour la déclaration des revenus et la déclaration fiscale des entreprises familiales et des entreprises individuelles, comme suit :

Documents requis pour la déclaration des revenus, de la taxe sur la valeur ajoutée et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les entreprises familiales et les entrepreneurs individuels :

Pour les entreprises familiales et les propriétaires d'entreprises individuelles exonérés de TVA et d'impôt sur le revenu personnel, le formulaire de déclaration fiscale est le formulaire n° 01/CNKD joint à la présente circulaire.

Pour les entreprises familiales et les propriétaires d'entreprises individuelles assujettis à l'impôt sur le revenu personnel basé sur le revenu imposable, le formulaire de déclaration de TVA et d'impôt sur le revenu personnel est le formulaire n° 01/CNKD joint à la présente circulaire.

Pour les entreprises familiales et les entrepreneurs individuels soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le revenu imposable est calculé en multipliant le taux d'imposition par le revenu imposable :

- Le formulaire de déclaration de TVA est le formulaire n° 01/CNKD, joint à la présente circulaire.

- Le formulaire de déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques est le formulaire de déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques n° 02/CNKD-TNCN-QTT, joint à la présente circulaire.

Documents requis pour la déclaration de revenus, la déclaration de taxe sur la valeur ajoutée et la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques dans les cas où des organisations ou des particuliers déclarent et paient des impôts pour le compte d'autrui :

Pour les organisations qui déposent et paient des impôts au nom de particuliers, ou pour les particuliers qui coopèrent en affaires avec des organisations, les documents requis sont le formulaire de déclaration de revenus n° 01/CNKD-TCKT délivré avec cette circulaire.

Pour les organisations qui déposent et paient des impôts au nom de particuliers louant des biens immobiliers, à l'exclusion des activités d'hébergement, les documents requis sont le formulaire de déclaration fiscale n° 01/CNKD-TCKT délivré avec cette circulaire.

Pour les entreprises de loterie, les compagnies d'assurance et les sociétés de marketing multiniveau qui versent des commissions à des personnes signant directement des contrats d'agence pour vendre au prix correct ; et pour les compagnies d'assurance qui versent des primes accumulées pour l'assurance-vie et d'autres assurances non obligatoires, les documents requis comprennent :

- Formulaire de déclaration n° 01/XSBHĐC délivré avec la présente circulaire ;

- Annexe détaillant les personnes ayant des revenus provenant d'activités d'agences de loterie, d'activités d'agences d'assurance et de marketing multiniveau (déclarés dans la déclaration de revenus du dernier mois/trimestre de l'année d'imposition) conformément au formulaire numéro... publié avec cette circulaire (déclarant toutes les personnes ayant des revenus générés au cours de l'année d'imposition, que des déductions fiscales aient été effectuées ou non).

Pour les entreprises familiales et les entreprises individuelles qui produisent et commercialisent des biens ou fournissent des services soumis à la taxe d'accise, à la taxe sur les ressources, à la taxe de protection de l'environnement et à la redevance de protection de l'environnement, les documents requis sont le formulaire de déclaration n° 01/CNKD joint à la présente circulaire.

Pour les personnes qui signent directement des contrats pour agir en tant qu'agents de loterie, agents d'assurance, agents de marketing multiniveau ou qui s'engagent dans d'autres activités commerciales pour lesquelles aucun impôt n'a été retenu ou payé au cours de l'année, les documents requis sont le formulaire de déclaration de revenus annuel n° 01/TKN-CNKD délivré avec cette circulaire.

Pour les personnes qui déclarent directement leurs impôts aux autorités fiscales au titre des locations immobilières, les documents requis sont la déclaration de revenus relative aux activités de location immobilière (applicable aux personnes qui déclarent directement leurs impôts aux autorités fiscales au titre des locations/organisations immobilières ou aux personnes qui déclarent et paient les impôts au nom de personnes autorisées conformément au droit civil) en utilisant le formulaire n° 01/BDS joint à la présente circulaire.

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