非金利収入が減少し、利益は「蒸発」
2023年第4四半期の財務報告によると、バオベト商業銀行（バオベト銀行）の2023年通年の純利息収入は1兆4,000億ドンに達し、2022年と比較して75％増加した。
その理由は、バオベト銀行の顧客向け融資による利息収入が、2022年12月31日時点の7,800億ドンから2023年12月31日時点の1兆3,320億ドンへと急増したためです。また、債権取引による利息収入も増加し、1,260億ドンを記録しました。
一方、同行の投資証券取引業務は560億ドンの損失を計上しました（2022年の同時期、バオベト銀行は1240億ドンの損失を計上しました）。さらに、その他の業務による純損失は1920億ドンに達し、前年の利益は約840億ドンでした。
費用面では、この銀行の2023年の営業費用は、昨年の7,410億ドンに比べて約8,060億ドンに増加しました。
特に注目すべきは、信用リスク引当金の費用が91%に相当する1兆720億ドンに急増したことです。これが、バオベト銀行の税引前利益が前年比1%減の896億ドンにとどまった理由です。
ご存知のとおり、バオベト銀行は年初に開催された年次株主総会において、2023年通期の税引前利益を950億ドンと目標としていました。上記の業績では、バオベト銀行は提案した利益計画を達成できませんでした。
貸借対照表上の不良債権は増加しており、VAMCの不良債権は依然として解消されていない。
2023年末までに、バオベト銀行の総資産は84兆6,440億ドンに達し、年初と比較して8％増加しました。そのうち、他の信用機関への預金は約15兆6,000億ドンでした。
良いニュースとしては、顧客預金が11兆5,000億ドン近く増加して、期末には53兆ドンに達し、顧客融資も25％増加して41兆4,000億ドン近くに達したことである。
しかし、利益は数百億ドンと控えめである一方、バオベト銀行の不良債権は、VAMCの不良債権は言うまでもなく、数千億ドンにまで膨れ上がり続けている。
グループ3債務（不良債権）は2023年末に若干の減少を記録したが、グループ4（疑わしい債務）とグループ5（資本損失の可能性がある債務）がそれぞれ1920億ドンと1兆2950億ドンに「急増」し、不良債権は「グループを飛び越える」兆候を示した。
2022年末の数字と比較すると、バオベト銀行の不良債権総額は49%に増加しました。貸出残高に対する不良債権比率は、年初の3.34%から4%に上昇し、国家銀行の許容限度を超えました。
2023年12月31日現在、BaoViet銀行のVAMCにおける不良債権は約3兆50億VNDで、年初と比較して14％以上増加し、3,810億VNDの増加に相当し、引当金の額は約8,880億VNDでした。
VAMC が発行する特別債券は、信用機関から不良債権を買い取るための期限付きの有価証券です。
信用機関は、ベトナム国家銀行が2013年11月14日に発行した公式通達第8499/NHNN-TCKT号およびベトナム国家銀行が2014年2月19日に発行した公式通達第925/NHNN-TCKT号のガイドラインに従って、特別債券を使用した債務取引を会計処理します。
これらの特別債券は満期保有目的の投資有価証券として分類され、取引日に額面価格で記録され、その後、減損引当金を差し引いた額面価格で反映されます。
VAMCに売却された不良債権1件につき、銀行はVAMCが発行する特別債券1枚を受け取ります。特別債券の額面金額は、当該不良債権の未償却元本から当該不良債権に対する未償却引当金の特定額を控除した後の帳簿価額に相当します。
不良債権売買手続きが完了した後、信用機関は不良債権の帳簿価額を減額し、特定の未使用引当金を使用し、その不良債権の未回収利息を追跡するオフバランスシート口座を閉鎖するものとする。
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