請求書の違法取引は刑事訴追の対象となる可能性があります。

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現行法では、インボイスの違法な購入、販売、違法なインボイスの使用、またはインボイスの違法な使用行為は、違反の性質および程度に応じて、行政罰または刑事訴追の対象となる可能性があります。

違反した場合の行政処分について

インボイスに関連する違反に対する行政制裁は、税金とインボイスに関連する違反に対する行政制裁を規定する2020年10月19日付政府政令第125/2020/ND-CP号（2021年11月16日付政府政令第102/2021/ND-CP号で改正および補足）の関連規定に従って実施され、具体的には以下のとおりです。

まず、インボイスの交付または販売行為は、2020年10月19日付政令第125/2020/ND-CP号第22条に基づき、1,500万～4,500万ドンの罰金で処罰されます。

救済策としては、請求書の取り消しを強制し、不法に得た利益を返還させることだ。

第二に、違法インボイスの使用については、2020年10月19日付政令第125/2020/ND-CP号第4条及び第28条に基づき、2,000万ドンから5,000万ドンの罰金が科せられます（ただし、インボイスの違法使用により納税額が増加した場合、または免税、減額、還付額が増加し、本政令第16条及び第17条に規定される罰金刑の対象となる場合は除きます）。

救済策としては、使用済みの請求書を強制的にキャンセルすることです。

第三に、違法なインボイスを使用して購入した商品やサービスの代金を計上し、納税額を減らしたり、還付税額、免除または減額された税額を増やしたりしたが、税務当局が検査して発見した場合、購入者は違反が販売者に属し、購入者が規定に従って完全に会計処理したことを証明した場合、法令第125/2020/ND-CP号第16条に従って、申告不足税額または規定を超える還付税額の20％の罰金が科せられます。

是正措置には、滞納税額の全額支払い、規定額を超える税金の還付、国家予算への延滞税の支払いの強制、次の期間に繰り越される控除対象仕入税額の調整（ある場合）の強制が含まれます。

第4に、違法インボイスの使用について。納税額を減額し、または還付、免除、減額された税額を増額するためにインボイスを違法に使用して税金を申告することは、脱税と判断されるものの、刑法第200条に基づく刑事訴追の範囲には達せず、2020年10月19日付法令第125/2020/ND-CP号第17条に基づいて処罰され、違反の性質および程度に応じて、脱税額の1倍から3倍の罰金が科せられます（罰金は違反の情状が悪化するにつれて段階的に増加します）。

是正措置としては、脱税額の全額を国家予算に強制的に納付させ、税務記録上の控除対象仕入VAT額（ある場合）を強制的に調整することです。

刑事訴訟について

2015年刑法（2017年改正）によれば、違法なインボイスを使用して、納税義務を生じさせる行為において商品や原材料を会計処理し、それにより納税額を減らし、または刑事訴追に値する程度まで免除、減額、控除、もしくは還付される税額を増やす行為は、脱税罪（第200条）として起訴される。

そして、刑事責任を問われるほど違法に請求書を売買する行為は、「国家予算への支払いのための請求書及び書類の違法な印刷、発行、売買の罪」（第203条）として扱われる。

上記の規定に基づき、違法にインボイスを売買する行為、違法にインボイスを使用する行為、違法にインボイスを使用する行為に対する行政上の制裁と刑事上の制裁が、違反の性質、程度、規模に応じて、行政違反処理法制と刑法制に具体的かつ十分に規定されました。

不正な請求書を使用する行為は脱税罪に該当します。

2015年刑法第200条（2017年に改正・補足）の規定に基づき、脱税の罪で起訴・裁判にかけられる。

個人が裁判にかけられる場合、1億VNDから45億VNDまでの罰金、または3か月から7年の懲役刑を含む3つの主要な刑罰区分があります。

違反者は2,000万～1億ドンの罰金、1～5年の役職、職業、特定の仕事の禁止、財産の一部または全部の没収を受ける可能性もあります。

商業法人の場合は、3億VNDから100億VNDの罰金、または6か月から3年間の営業停止、もしくは永久営業停止という4つの主な罰則が科せられます。

商業法人には、5,000万～2億ドンの罰金、事業禁止、特定分野での営業禁止、1～3年間の資本調達禁止などの処分が下される可能性もあります。

請求書を違法に売買する行為は、請求書違法売買罪に該当します。