個人所得税法案（改正版）において、事業所世帯の非課税収入を年間5億ドンまで引き上げるという財務省の提案は、特に小規模な商人、自営業者、屋台、小さなレストラン、家族経営の店で「自活」している人々など、国民から大きな注目を集めている。
数百万の企業のコスト圧力を軽減
5億ドンという数字の背後には、税制上の手法だけでなく、政策選択も関係しています。政府は、家計部門が回復し、堅固な基盤を築き、より透明性のある発展を遂げられるよう、金融の「余裕」を拡大することに同意しました。
財務省は、企業世帯の非課税所得の基準額を引き上げる提案をした。
経済専門家の観点から見ると、この新しい収入基準は、慎重かつ透明性を持って設計され、実施されれば、科学と現実の両方に基づいていることがわかります。
まず、ベトナム経済と労働市場における家事ビジネスの特殊な役割を再確認する必要がある。長年にわたり、家事ビジネスは、経済が低迷し企業が人員削減を余儀なくされた際に、重要な「緩衝地帯」となってきた。多くの労働者は職を失った後、レストランの開店、オンライン販売、サービスカーの運転、美容院の開店、自動車修理などに戻ってきている。
そこから彼らは自らの雇用を創出し、時には親戚や近隣住民の雇用も創出します。家計部門はGDP、雇用創出、そして歳入に大きく貢献していますが、その活動の多くは依然として小規模で分散しており、規制も厳しくありません。
しかし、規模が小さく回復力が弱いため、家賃、電気代、水道代、原材料費、輸送費、金利などのコスト圧力によって企業は簡単に「窒息」してしまいます。
近年の物価高騰という状況において、年間1億～2億ドンの収入がある事業所世帯は、見た目ほど「裕福」ではなく、生活費を賄う程度にしか足りず、世帯員の食費も非常に少ないのが現状です。収入に基づく課税の基準が低すぎる場合、政府は労働力の再生産と家族生活の維持に使われる最低限の収入に、目に見えない形で課税することになります。
ベトナムでは、年間1億ドンという収入基準が何年も前に設定されましたが、当時は価格、コスト、取引規模が現在よりもはるかに低かったのです。パンデミック後、価格とコストの急激な上昇により、以前の基準の遅れが露呈しました。多くの世帯は1億ドンを超える収入を得ているにもかかわらず、経費を差し引いた利益は非常に少なく、赤字に陥った年もありました。
こうした状況において、免税収入の基準額を年間5億ドンに引き上げるという提案は、遅まきながら必要な調整と言えるでしょう。5億ドンという収入は、換算すると月額4,000万ドン以上に相当します。食料品店、格安レストラン、小規模小売サービスといった業種の一般的な利益率はわずか10～15%程度であるため、残りの実質収入は一般的な都市部の給与と同額か、わずかに上回る程度にとどまることが多いのです。
実質的な影響という点では、5億ドンの免税基準が可決されれば、数百万の中小企業のコスト負担が直接的に軽減されます。免税額は年間数百万ドン、数千万ドンという額にとどまらず、家計にとって非常に重要な財源となります。具体的には、投入コストの増加を相殺し、自身と従業員の雇用を維持し、店舗の改装、設備の増設、サービスの質の向上に再投資し、病気や疫病、受注の減少といった予期せぬ事態に備えることができるのです。
記録を保管し、入力請求書を保管する習慣を作りましょう。
マクロレベルでは、免税基準の「緩和」には、事業者が合法的な事業運営と収益の透明性を確保するために登録を促すという、さらに重要な目的があります。5億VND以下の取引であれば税金が不要であることが分かれば、多くの小規模事業者、オンライン販売業者、小規模店舗経営者は、事業登録、口座開設、請求書発行に躊躇せず、積極的に取り組むようになるでしょう。
准教授、Ngo Tri Long博士、経済専門家。
政府は短期的には税金を徴収できなくなるかもしれませんが、その代わりに、より完全なデータと、長期的な管理と政策立案のためのより強固な基盤が得られます。さらに、この改正の進歩的な点は、年間収入が5億ドンから30億ドンの世帯については、法改正により、収入に対する一括税ではなく、収入（収入から合理的かつ有効な経費を差し引いたもの）に基づいて税額を計算するという方向性が示されたことです。
これにより、大企業は記録を保管し、入出金請求書を保管する習慣を身につけるようになり、これはエンタープライズ モデルへの変革に向けた非常に重要なステップとなります。
政策が真に公平で搾取を回避するためには、いくつかの懸念は当然のことである。まず、給与所得者と比較して、年間収入が5億ドン以下であっても免税となっている事業世帯が格差を生むのではないかと懸念する意見が多い。給与所得と事業世帯の収入を機械的に比較することは不可能であることを強調しておく必要がある。給与所得者は高収入ではないものの、労働契約、社会保険、 健康保険などの保護を受けている。一方、小規模事業世帯はあらゆる市場リスクを負わなければならず、収入は月ごとに変動し、確固とした「セーフティネット」は存在しない。
第二に、 5億ドンの閾値を回避するために事業所を分割するリスクは無視できない。数十億ドンの収益を上げている企業は、親族名義の複数の事業所に分割し、各事業所が閾値以下の収益を「分配」することで脱税するといった方法を見つける可能性がある。
このような状況を抑制するために、税務当局はテクノロジーの応用を推進し、電子インボイス、銀行口座、企業登録、地域データなどのデータを連携させてリスクの高いケースを特定し、問題を引き起こしたり中小企業に波及したりするのではなく、集中的かつ重点的に検査とチェックを行う必要があります。
労働者と社会正義の観点から、政策改善のための方向性をいくつか提案できる。第一に、5億ドンという基準額は、数年に一度しか調整されない「固定」ではなく、物価変動や生活費に応じて定期的に見直し・調整される仕組みを設計すべきである。
第二に、田舎の食料品店の利益率は都市中心部の高級サービスの利益率とは大きく異なるため、業界または地域固有の調整要因を検討する価値があるかもしれません。
第三に、課税基準の緩和に加え、政府は中小企業が基本的な会計知識、原価管理、そして携帯電話の簡易記録アプリの利用を習得できるよう支援するプログラムを用意する必要がある。これは、中小企業が「収入と支出」をより適切に管理するのに役立つだけでなく、超過分に対する所得税政策が実際に機能する上でも役立つだろう。
最後に、政策コミュニケーションが重要な役割を果たします。Nguoi Lao Dongのような労働者関連の新聞は、誰が免除され、誰が納税義務を負い、どのように計算され、どのような手続きがあるのかを人々に明確に理解してもらう必要があります。同時に、小規模事業者や事業主の考え、懸念、提言を誠実に反映させることで、当局は政策設計の精度向上を図り、「盲点」や不必要な不公平を回避していくことができます。
出典: https://nld.com.vn/nang-nguong-chiu-thue-cua-ho-kinh-doanh-len-500-trieu-dong-chuyen-gia-noi-gi-196251202220220736.htm
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