財務省が企業世帯と個人に対する非課税所得の基準額を発表

写真のキャプション — 事業所はeTax Mobileソフトウェアをインストールして、税金を自己申告している。写真：Thu Hien/VNA

約230万の事業所世帯は所得税を納める必要がなくなる。

12月5日午後の財務省からの情報によると、政府は国会常任委員会（NASC）に対し、国会議員らの意見を聴取し説明した12月1日付報告書第1112/BC-CP号を発行したばかりで、その中で、事業所や個人の所得にかかる個人所得税の規制を調整することが提案された。

これを受けて、政府は非課税収入の水準について、年間2億ドンから5億ドンに引き上げることを提案しました。同時に、この年間5億ドンという水準は、納税前に控除できる水準でもあります。これにより、企業世帯と個人の納税義務の大幅な軽減に寄与することになります。

税務当局の推計によると、企業世帯と個人に対する減税総額は年間約11兆8000億ドンとなる」と財務省の代表者は述べた。

以前、第52回会議で、カオ・アン・トゥアン財務副大臣は、上記の収入水準が適用された場合、税務業界のデータによると、2025年10月までに約230万の事業所世帯（全事業所254万の約90％を占める）が税金を支払わなくてもよくなると予想されると述べた。

税務当局の推計によると、減税総額（個人所得税および付加価値税（VAT）を含む）は約11兆8000億ドンとなる。一方、法案草案は、年間収入が5億ドンから30億ドンの事業所および個人に対し、収入（収入 - 経費）に基づく税額計算を適用する規定を補足している。「年間収入が5億ドンから30億ドンの事業所および個人については、収入率に基づく税額計算方法と、5億ドンの金額を税額計算前に収入から控除する方式の両方が適用される」と財務省は述べている。

財務省によると、これは所得税の性質に応じた税収を確保するためであり、年間売上高が30億ドン未満の企業には、法人所得税法に規定されている法人所得税率（CIT）と同様の15%の税率を適用する。これにより、すべての世帯および事業を営む個人は、実際の所得に応じて税金を納める義務が生じる。所得が多い場合は税額が増額され、所得が少ない場合は税額が減額され、所得がない場合は税金を納める必要がない。

したがって、財務省の担当者によると、非課税収入の水準は、納税義務のある世帯や個人事業者に大きな影響を及ぼさないとのことです。世帯や個人事業者が費用を把握できない場合は、収入に応じた税率で納税することになります。

「基本的な基準は維持するが、柔軟に調整する」という提案

12月5日午後、ティン・トゥック紙とダン・トック紙の記者団に対し、グエンチャイ大学財務・銀行学部長のグエン・クアン・フイ氏は、事業家世帯の免税限度額の調整は、コスト削減だけでなく、透明性と安定性のある事業運営を促進し、事業家世帯の再投資と能力向上を支援することを目的としていると述べた。特に、専門職個人事業家世帯から企業への段階的な移行の基盤を構築し、業種、立地、家族労働規模に応じた公平性を確保することが目的である。

「基本的な基準は維持しつつ、各グループの実態に合わせて柔軟に調整するのが最善のアプローチだ」と、グエン・クアン・フイ氏は政策機関が参考にすべきだと提案した。

金融専門家によると、この法案は、事業を営む世帯および個人の非課税収入を年間2億ドンから5億ドンに引き上げ、その後、業界ごとに利益とコストの特性が異なるため、業界グループによる調整など、いくつかの要素に応じて調整する必要があるとのことだ。

「例えば、小規模な食品・飲料、小売、食料品、手工芸品、農産物など、コストが高く利益率が低いグループAの場合、免税限度額は2～2.5倍、約10億～12億5000万ドンに引き上げられる可能性があります。個人輸送、基本サービス、貿易・サービスなど、平均的な利益率を持つグループBの場合、免税限度額は1.5～1.8倍、約7億5000万～9億ドンに引き上げられる可能性があります。高度な個人サービス、研修、不動産賃貸など、比較的利益率の高いグループCの場合、免税限度額は1.0～1.2倍、約5億～6億ドンに引き上げられます。つまり、どの業界でも支出額が大きいほど、ビジネスの実態に合わせて免税限度額は高くなります」と専門家のグエン・クアン・フイ氏は示唆した。

さらに、この金融専門家は、課税基準額の調整は地域性に基づいて行うべきだとも提言している。例えば、ハノイ市とホーチミン市の施設費や人件費は、他の地域に比べて非常に高い場合が多い。したがって、財務省はハノイ市とホーチミン市に地域係数を追加することを検討すべきである。中央直轄都市は他の省市よりも係数が高い。同時に、6～12ヶ月間の試行期間を設け、その後、総括・評価を行い、経験から学び、調整・補足を行った上で、全国規模で適用すべきである。

「この方法は現実を反映し、収入は同じでも生活水準や支出が異なるという状況を避けることができます」とグエン・クアン・フイ氏は語った。

計算式は簡潔で計算が容易である必要があります。したがって、新しい免税基準額は、5億円×業種係数×地域係数×労働係数となります。これにより、管理機関は簡単な参照表を発行するだけで、企業世帯は適用可能な基準額をすぐに確認できます。

例1：ホーチミン市在住の従業員3名の小規模な飲食業世帯。飲食業：係数2.3、ホーチミン市エリアの係数は1.6、従業員3名で係数は1.6。ここから閾値は500×2.3×1.6×1.6≒29億ドンとなり、高コストと低利益率の現実に非常に合致する。また、例えばハノイ在住の個人サービス業世帯（従業員1名）の場合、閾値は8億8000万ドン（若干の増加だが妥当）となる。

出典: https://baotintuc.vn/kinh-te/bo-tai-chinh-thong-tin-ve-nguong-doanh-thu-mien-thue-doi-voi-ho-ca-nhan-kinh-doanh-20251205162920779.htm