政策は実践と結びつく必要がある

砂糖入り清涼飲料水に特別消費税を課しても予算収入は増えず、むしろ経済全体にマイナスの影響を与えるという意見が多い。

砂糖入り飲料への特別消費税の適用は、 財務省が審議中の特別消費税法案（改正案）の注目内容の一つで、11月27日には国会でも議場で議論され、多くの意見が対立した。

酒類、ビール、清涼飲料水に係る特別消費税法案に関する意見募集のためのワークショップを多数開催した結果、 国会に提出された特別消費税法案（改正案）は、前回の法案とほとんど変更がないことが分かります。特に加糖清涼飲料水については、特別消費税の課税対象品目リストに新たに追加されたため、ベトナム基準の糖含有量が100mlあたり5gを超える清涼飲料水には10%の税率が適用されることになっています。

実際、所得を調整し、生産と消費を誘導するという目的を持つ特別消費税は、国家が経済を調整し、国家予算のための大きな収入源を創出するための重要な手段です。さらに、特別消費税の目的は、タバコ、アルコール、砂糖入り飲料、ガソリン、石油などの消費抑制財の使用を制限することでもあります。

そうした現実からすると、肥満や感染症の抑制のために甘い飲料に特別消費税を課すという財務省の提案は妥当な案と言えるが、容易なことではない。

砂糖入り飲料への特別消費税の適用については賛否両論ある。写真：HM

この品目への課税は、国会議員、専門家、そして企業にとって依然として関心事です。多くの意見や提言では、10%の特別消費税にこの品目を含めるべきではないとされています。これは、加糖清涼飲料水への特別消費税の課税が、過体重や肥満率の抑制に効果的であり、産業間の不平等を生み出すという科学的根拠が不十分であるためです。

この点に関して、国際的な視点で見ると、現在100カ国以上が肥満やそれに関連する疾患の予防を目的として、加糖飲料に課税しています。例えば、世界で最も加糖飲料の消費量が多く、肥満率も最も高い国の一つであるメキシコは、2014年から加糖飲料1リットルにつき1ペソ（約500ドン）の税金を課しています。この税金により、加糖飲料の価格は約11%上昇し、消費量は37%減少しました。

英国では、2018年4月から加糖飲料に二段階の税金が導入されています。100mlあたり5～8グラムの砂糖を含む飲料には、1リットルあたり0.18ポンド（約6,000ドン）の税金が課せられます。一方、タイでは2017年9月から加糖飲料に税金が課せられています。100mlあたり14グラムを超える砂糖を含む飲料には、1リットルあたり最大5バーツ（約3,500ドン）の税金が課せられます。

しかし、現実には、すべての国が加糖飲料への物品税導入に成功しているわけではありません。さらに、タイ、インド、ノルウェー、フィンランド、メキシコなどの国では、加糖飲料の消費量は減少しているにもかかわらず、過体重と肥満の割合は増加し続けています。一方、日本、シンガポール、中国などの国では、この税制は適用されておらず、過体重と肥満の割合は十分に抑制されています。

デンマークでも、上記の税制導入後、多くの深刻な問題が発生しました。課税対象となったことで、デンマーク国民はより安いソフトドリンクを求めて他の市場へ向かうようになったのです。一方で、この税制によって5,000人の雇用が失われました。そのため、デンマーク政府は加糖飲料への課税を廃止しました。

では、問題は、加糖飲料に税制が適用された場合、ベトナムも同様の結果に直面することになるのか、ということです。一方、この提案は飲料業界にとって「ショック」であり、業界とその関連産業の回復と成長を鈍化させると考えられています。

特筆すべき点として、2003年から現在までに、特別消費税法は5回（2003年、2005年、2008年、2014年、2016年）改正されています。しかし、多くの弁護士は、特別消費税法の改正が進むほど、その内容が複雑化し、法的、制度的、そしてビジネス環境が不安定になり、企業と経済に悪影響を及ぼすと考えています。

この税制が適用される場合、多くの意見で問題視されている点の一つは、ボトル入りの飲料にのみ焦点が当てられ、その場で混ぜるタイプの飲料についてはほとんど言及されないため、不公平が生じるという点です。したがって、増税の目的は、消費者による砂糖入りソフトドリンクの使用を制限することですが、非公式に製造された飲料や手作り製品の利用を増加させる可能性があります。

さらに、多くの外資系企業は、糖分含有量が5g未満でありながら甘味があり、課税対象外となる低糖飲料製品に切り替えています。そのため、特別消費税が国内企業に適用されれば、国内企業と外資系企業の間に目に見えない不平等が生じ、脱税や租税回避の「抜け穴」を生み出すことさえあります。

また、中央経済管理研究所が最近実施した、加糖ソフトドリンクへの特別消費税の経済的影響を評価する報告書によると、ソフトドリンクに10％の特別消費税率が適用された場合、直接税の同額の減少は言うまでもなく、2年目以降の予算収入は間接税により毎年約4兆9,780億ドン減少することになる。

さらに、この税制は飲料業界に直接影響を与えるだけでなく、経済の25の業界にも影響を及ぼし、GDPを約0.5％、42兆5,700億ドン減少させることになります。

現在、この法案は財務省で審議中であり、2025年5月の第9回会期で承認される予定である。しかし、起草委員会は、国内企業の発展を支援しつつ、実現可能性と公平性を確保しながら、加糖清涼飲料水に対する特別消費税政策の影響、実施措置、適切なロードマップを慎重に評価する必要があると考えられる。

したがって、砂糖入り飲料への特別消費税の追加と適用については、政策が現実に即して実施されるよう、国際的な経験や政策運営上の優先順位と併せて、慎重に検討、比較検討し、総合的に評価する必要がある。

出典: https://congthuong.vn/sua-doi-luat-thue-tieu-thu-dac-biet-chinh-sach-can-gan-voi-thuc-tien-361489.html