税務管理モデルの革新、コンプライアンスコストの削減

12月2日から5日までクアンニン省で開催された「税務管理手順の見直しと改善、および情報技術システムの再構築」会議で、税務局のマイ・ソン副局長は、税務局はデジタル技術、ビッグデータ、人工知能の応用に関連する税務管理プロセスを再設計する必要があることを明確に認識していると述べた。

Báo Tin Tức•05/12/2025

「同時に、管理モデルの革新、コンプライアンスコストの削減、公正で透明性の高いビジネス環境の確保、そして企業と事業所の持続可能な発展の促進の必要性が認識されています。これらの主要な方向性は、税務分野がプロセスを再設計し、情報技術（IT）システムを再構築し、現在の税務管理モデルに根本的な転換をもたらすための重要な政治的基盤となります」と、マイ・ソン副局長は強調した。

12月5日夜、税務局が発表した情報によると、上記の会議は税務管理手続きシステムの見直しと改善に重点が置かれました。特に、納税者グループ（企業、組織、世帯、事業主、その他の個人、土地およびその他の収入）と支援プロセス、コンプライアンス管理、リスク管理、税務調査との間のプロセス連携を示す表が検討されました。

税務部門の副部長であるマイ・ソン氏によると、国際機関、IMF（国際通貨基金）、世界銀行、米国、英国などの先進国、あるいはエストニアのような小国や中国、タイなどのアジア地域での電子政府の力強い発展の経験を参考にすると、これらのモデルは、適切な基準にアクセスし、審査し、適用することで、企業、納税者、管理機関に明らかな利益をもたらすことがわかります。

税務部門は、データベースベースの管理、リスク基準評価、納税者のコンプライアンスレベルに基づき、新しい税務管理モデルに適した設計方法に従ってビジネスプロセス全体を完璧にすることを目指しています。

「リスク管理を『頭脳』、業務プロセスを『背骨』とする原則に基づき、新たな管理システムは納税者を正しく分類するというニーズを満たしています。従来のように分野や機能ごとに管理するのではなく、納税者に焦点を当て、各分野をグループ化・階層化することで、一貫性と自動化を確保し、全国データの連携と共有を強化しました」と、税務局のマイ・ソン副局長は述べた。

この方向性は、ITシステムを再構築し、同期化、統合データベースの構築、リアルタイム接続を実現し、税務管理に効果的に機能させるための中核要件を評価することを基盤としています。そこから、科学技術開発、イノベーション、国家デジタルトランスフォーメーションに関する決議第57-NQ/TW号、および民間経済発展に関する決議第68-NQ/TW号に盛り込まれた政策を具体化するのに役立ちます。

税務署によると、申告方式に従って納税している事業所や個人を検査するにあたり、税務署は収入の申告を低くしたり、収入を隠したり、第三者の支払い口座を利用したり、請求書を発行しなかったり、違法な請求書を使用したり、規定に従わずに経費を計上したりといった危険な行為を特定することに重点を置く予定だという。

税務局税務業務部長のグエン・ティ・トゥー氏は、納税者を中心に置き、経験を向上させ、最大限のサポートを提供し、直接の接触を制限するという必須の原則を強調しました。また、各特定の事業にリスクを適用することを含むリスク管理とコンプライアンス、全体的なリスク管理とコンプライアンス管理、自動受信から処理、会計、通知、意思決定手順の自動化まで、プロセス全体を自動化することも強調しました。

「このすべての内容は、リスク管理とコンプライアンスに基づき、登録、申告、納税、税金還付、義務管理、検査から業務停止まで、納税者のライフサイクルに応じた統一されたビジネスプロセスを標準化することを目的としており、納税者が義務を便利に履行するための積極的なサポートへと大きくシフトしています」とグエン・ティ・トゥー氏は述べた。

世銀公共部門の上級専門家であるグエン・ヴィエット・アン氏は、国際的な経験を共有しながら、税務管理はアウトプット指向であるべきであり、特に収益といった重要な内容に限定されるべきではないと指摘した。さらに、納税者をコンプライアンスレベルと非コンプライアンスレベルに応じて分類し、非常に多くの納税者と限られた数の税務官という状況の中で納税者を細分化する必要がある。

「特に電子請求書の導入以降、データ量は膨大になっています。データ分析能力を向上させるには、Excel中心ではなく、ライブデータやリアルタイムで更新されるデータを処理できる、より強力なツールが必要です」と、グエン・ヴィエット・アン氏は述べています。

グエン・ヴィエット・アン氏によると、国際慣行では、多くの国では大企業の税務部門が収益の最大50～80%を徴収しているのに対し、ベトナムではわずか19.2%にとどまっている。現在、ベトナムでは各税務署が税法に基づいて管理している一方、大企業は法人というエコシステムモデルに基づいて事業を運営しているものの、この点は十分に認識されていない。これは、特に大企業が複雑な規模、業務プロセス、組織構造を有する場合に、情報の非対称性につながる。

世界銀行の上級税務顧問リック・フィッシャー氏は、税務当局は具体的な基準と措置を講じる必要があると述べた。業務プロセスの再構築は、納税者数や納税額の新規登録など、納税者のコンプライアンスレベルの向上を目指す必要がある。これは、過去の高い納税遅延率と申告遅延率を踏まえての措置である。

WB の専門家は、ビジネスプロセスリエンジニアリングは、単に古いプロセスをデジタル化したり、テクノロジーを適用したりするものではなく、プロセスの作成と再設計であり、IT 部門ではなくビジネス部門が主な焦点となることを強調しました。

出典: https://baotintuc.vn/kinh-te/doi-moi-mo-hinh-quan-ly-thue-giam-chi-phi-tuan-thu-20251205190430808.htm