税務管理モデルの根本的な転換

12月5日午後、クアンニン省税務局は「税務管理手続きの見直しと改善、および情報技術システムの再構築」に関する会議プログラムを継続しました。この会議は税務局が12月2日から5日まで主催しました。

税務当局はリスクのある行動の特定に重点を置いている

本会議は、再設計されたすべてのプロセスについて、継続的な調査、修正、補足、そして改善を行い、各分野ごとの税務管理プロセスからリスク管理・コンプライアンスプロセスに至るまで、すべてのプロセスが密接に連携していることを保証することを目的として開催されました。そこから、人と企業をサービスの中心に据えた、新しいモデルに基づいた効果的な税務管理という目標を確実に達成するための前提条件を特定します。

税務局のマイ・ソン副局長は、国際機関、IMF（国際通貨基金）、WB（世界銀行）、米国、英国といった先進国、あるいはエストニアのような小国、中国、タイといったアジア地域における電子政府の急速な発展の経験を参考に、これらのモデルは、適切な基準へのアクセス、審査、適用を通じて、企業、納税者、そして管理機関に明確な利益をもたらすことを示していると述べた。このアプローチは、リスクをより適切に特定・評価し、ひいては納税者のコンプライアンス水準を向上させるのに役立つ。これらの督促とリマインダーは、他の管理措置、検査、対応、執行措置を適用する前に実施される。

税務部門のリーダーによると、データベースベースの管理、リスク基準評価、納税者のコンプライアンスレベルに基づいて、税務部門は新しい税務管理モデルに適した設計方法に従ってビジネスプロセス全体を完了することを目指しています。

「リスク管理を『頭脳』、業務プロセスを『背骨』とする原則に基づき、新たな管理システムは納税者を正しく分類するというニーズに応えます。従来のように分野や機能ごとに管理するのではなく、納税者を中心に据え、各分野をグループ化・階層化することで、一貫性と自動化を確保し、全国的なデータの連携と共有を強化します」 - 税務局マイ・ソン副局長

マイ・ソン副局長は、税務局はデジタル技術、ビッグデータ、人工知能の活用に伴う管理プロセスの再設計の必要性を明確に認識していると述べた。同時に、管理モデルの革新、コンプライアンスコストの削減、公正で透明なビジネス環境の確保、そして企業と事業所の持続可能な発展の促進の必要性も認識している。

「これらの主要な方向性は、税務部門が積極的にプロセスを再設計し、情報技術システムを再構築し、現在の税務管理モデルに根本的な変化をもたらすための重要な政治的基礎です」とマイ・ソン副局長は強調した。

税務当局は、申告方式に従って納税する企業世帯と個人に対する検査では、収入の申告が少ない、収入を隠している、第三者の支払い口座を利用している、インボイスを発行していない、違法なインボイスを使用している、規定に従わずに経費を計上しているなどの危険な行為を重点的に把握する計画だ。

税務局税務業務部長のグエン・ティ・トゥー氏は、管理プロセス全体を概観し、第一原則として納税者を中心に据え、納税者体験の向上、最大限のサポートの提供、直接接触の制限を強調しました。第二原則として、リスク管理とコンプライアンスを重視し、各事業におけるリスク管理、包括的なリスク管理、そしてコンプライアンス管理を徹底します。第三原則として、データは基盤であり、一元化された統合データベースの構築を目指し、クリーンで標準化された、リアルタイムかつ継続的に更新されるデータを確保します。第四原則として、自動受付から処理手順、会計処理、通知、意思決定に至るまで、プロセス全体を自動化します。

このコンテンツはすべて、リスク管理とコンプライアンスを基盤に、登録、申告、納税、還付、義務管理、検査から業務終了まで、納税者のライフサイクルに応じた統一的な業務プロセスを標準化し、納税者が便利かつ容易に義務を履行できるよう、プロアクティブなサポートへと大きくシフトすることを目指しています。

納税者をコンプライアンスレベルまたは非コンプライアンスレベルに応じて分類する

世銀の上級公共部門専門家であるグエン・ヴィエット・アン氏は、国際的な経験を共有しながら、税務管理は、特に収入といった重要な内容に限定されるのではなく、成果重視である必要があると指摘した。

それに伴い、納税者をコンプライアンスまたは非コンプライアンスのレベルに応じて分類し、非常に多数の納税者の中で納税者を細分化する必要がありますが、税務官の能力は限られています。

さらに、特に電子請求書の導入以降、データ量は膨大になっています。そのため、Excelを主に活用するのではなく、ライブデータやリアルタイムで更新されるデータを処理できる、より強力なツールを導入し、データ分析能力を向上させる必要があります。

国際慣行では、多くの国では大規模な法人税局が歳入の50～80%を徴収しているのに対し、ベトナムではわずか19.2%にとどまっています。グエン・ヴィエット・アン氏によると、ベトナムでは現在、各税務当局が税法に基づいて管理しており、大企業は法人モデルやエコシステムモデルに従って事業を展開しているものの、十分に認識されていないとのことです。このことが、特に大企業が複雑な規模、業務プロセス、組織構造を有する場合に、情報の非対称性につながっています。